# ИП на упрощёнке: что считается доходом, а что нет > Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/ip-uproshchyonke-schitaetsya-dohodom-net · Опубликовано: 2026-11-04 · Тема: Регистрация бизнеса и выбор налогового режима (https://lnconsalting.kz/articles/category/registraciya-i-vybor-rezhima.md) _Что считается доходом ИП на упрощёнке в 2026 году, а что нет: займы, свои деньги, возвраты, агентские суммы, Kaspi. Пример расчёта и ошибки, которые видит КГД._ **Коротко:** На упрощённой декларации налог платится со всего дохода от предпринимательской деятельности — без вычета расходов и комиссий. Доходом не являются займы и их возврат, собственные деньги ИП, переводы между своими счетами, возвраты ошибочных платежей и суммы, которые вы получили для передачи другому лицу по агентскому договору. Каждое такое поступление нужно подтвердить документом, иначе КГД увидит в нём неучтённый доход. Самая частая причина уведомлений у ИП на упрощёнке — не умысел, а путаница: в декларацию попадает меньше, чем пришло на счёт, или, наоборот, в доход включают деньги, которые доходом не являются. Разберём, как отделить одно от другого. Фото: Unsplash ## Что считается доходом По [Налоговому кодексу](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214) на специальном режиме на основе упрощённой декларации объект налогообложения — доход от предпринимательской деятельности. Расходы его не уменьшают: если вы продали товар за 1 000 000 ₸, а купили за 700 000 ₸, налог считается с 1 000 000 ₸. В доход включаются: - оплата за товары, работы и услуги — безналичная, наличная, через терминал, QR, маркетплейс; - выручка, пробитая через онлайн-ККМ; - оплата по выписанным ЭСФ; - полная сумма продажи на маркетплейсе — до удержания комиссии площадки. ## Что доходом не является ПоступлениеЧем подтвердитьЗайм от банка или другого лицадоговор займа, платёжное поручение с назначением «займ»Возврат выданного вами займадоговор, платёжка о выдаче и о возвратеСобственные деньги ИП на счётперевод с личной карты с назначением «собственные средства»Перевод между своими счетамивыписки обоих счетовВозврат ошибочного платежаписьмо плательщика, платёжка о возвратеДеньги принципала по агентскому договоруагентский договор, отчёт агента; доход — только вознаграждениеВозврат от поставщика за непоставленный товардоговор, акт сверки, платёжкаОтдельно стоят доходы ИП как физического лица, не связанные с предпринимательством: зарплата по трудовому договору, продажа личного автомобиля, дивиденды. Они облагаются по правилам для физлиц, а не по 910.00. Но если такие деньги приходят на предпринимательский счёт, их придётся объяснять. ## Пример За I полугодие на счёт ИП поступило 18 400 000 ₸: - оплаты от клиентов — 14 200 000 ₸; - продажи через маркетплейс — 2 600 000 ₸ после комиссии, при этом сумма продаж до комиссии — 2 900 000 ₸; - займ от знакомого по договору — 1 000 000 ₸; - собственные деньги с личной карты — 600 000 ₸. Доход для 910.00: 14 200 000 + 2 900 000 = 17 100 000 ₸. Займ и собственные средства в доход не входят, а комиссия маркетплейса доход не уменьшает. При базовой ставке 4 % налог — 684 000 ₸; ставка в вашем регионе может отличаться по решению маслихата. Если бы ИП взял в доход только поступления на счёт за вычетом займа и своих денег — 16 800 000 ₸, — он недоплатил бы налог с 300 000 ₸ комиссии маркетплейса. ## Где чаще всего ошибаются - **Оплаты на личную карту.** Клиент платит за услугу на личный счёт ИП — это всё равно доход от предпринимательства. Выручку на личных картах КГД видит по банковским данным. - **Комиссии площадок.** В доход идёт сумма продажи, а не сумма зачисления. - **Займы без договора.** Перевод «от брата» без договора займа налоговая вправе считать доходом. - **Возвраты покупателям.** Возврат за товар уменьшает доход только при документальном подтверждении. - **Расхождение с ЭСФ и ККМ.** Сумма в декларации меньше оборота по ЭСФ или кассе — прямой повод для уведомления. Подробнее — в статье о [камеральном контроле](https://lnconsalting.kz/articles/kameralnyj-kontrol-kakie-rashozhdeniya-kgd-vidit-avtomaticheski). ## Как держать доход под контролем - Принимайте оплату от клиентов только на предпринимательский счёт или через ККМ. - Указывайте назначение в каждом переводе себе и по займам. - Раз в месяц сверяйте выписку, ЭСФ и кассу и выписывайте неналоговые поступления с документами. - Отслеживайте доход нарастающим итогом: лимит упрощённой декларации — 600 000 МРП в год, 2 595 000 000 ₸ в 2026 году. - Храните договоры займов и агентские отчёты вместе с выписками. Если ИП работает через Kaspi и маркетплейсы, полезно разделить поступления по каналам — об этом в нашей статье о [сопровождении ИП](https://lnconsalting.kz/articles/soprovozhdenie-ip-vhodit-kogda-predprinimatelyu-nuzhen-buhgalter). ## Как подтверждать поступления, которые не являются доходом Налоговая видит поступления на счёт, но не знает их природы. Поэтому бремя объяснения лежит на предпринимателе, и готовиться к нему лучше заранее, а не после уведомления. - **Займы** оформляйте письменным договором до перевода денег: сумма, срок, порядок возврата. Получайте займ безналично, с назначением платежа «по договору займа № … от …». - **Собственные деньги** переводите с личного счёта на счёт ИП с назначением «пополнение собственными средствами». Наличные, внесённые через банкомат без пояснений, объяснить сложнее. - **Агентские суммы** подтверждайте договором и отчётом агента, где видно, какая часть — деньги принципала, а какая — ваше вознаграждение. - **Возвраты** подтверждайте перепиской с плательщиком и платёжкой о возврате. Храните эти документы вместе с выписками за тот же месяц. Если придёт уведомление о расхождении, пояснение с приложенными документами — законный способ его исполнить. ## Итог Доход на упрощёнке — это всё, что ИП получил за товары, работы и услуги, без вычета расходов. Займы, свои деньги и возвраты доходом не являются, но только если подтверждены документами. Ежемесячная сверка банка, ЭСФ и кассы занимает час и избавляет от уведомлений. Если хотите передать это специалисту, посмотрите [бухгалтерию для упрощёнки](https://lnconsalting.kz/buhgalter-dlya-uproshchenki) в Lestan — для ИП без сотрудников от 25 000 ₸ в месяц. ## Частые вопросы ### Является ли займ доходом ИП на упрощёнке? Нет, если есть договор займа и назначение платежа соответствует ему. Без договора налоговая может признать поступление доходом. ### Нужно ли платить налог с комиссии маркетплейса? Налог считается с полной суммы продажи. Комиссия площадки на упрощёнке доход не уменьшает. ### Считаются ли доходом переводы самому себе? Нет. Переводы своих денег между своими счетами доходом не являются. Указывайте назначение «собственные средства». ### Что делать, если клиент оплатил на личную карту? Включить эту сумму в доход по 910.00. Оплата за услуги ИП остаётся предпринимательским доходом, на какой бы счёт она ни поступила. --- Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)