# Как перейти на упрощённый режим в 2026 году и кому это выгодно > Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/kak-perejti-na-uproshchennyj-rezhim-v-2026-godu-i-komu-eto-vygodno · Опубликовано: 2026-10-17 · Обновлено: 2026-10-26 · Тема: Налоги, проверки и оптимизация (https://lnconsalting.kz/articles/category/nalogi-i-optimizaciya.md) _Кто может применять упрощённую декларацию в 2026 году: лимит дохода, запрещённые виды деятельности, структура участников. Как перейти и кому режим выгоден._ **Коротко:** Упрощённая декларация в 2026 году: ставка 4 % с дохода, лимит 600 000 МРП в год, отчётность по форме 910.00 раз в полугодие; режим недоступен при запрещённых видах деятельности и доле юрлиц свыше 25 %. Переход с ОУР — по уведомлению с первого числа следующего месяца; выгоден при расходах ниже 70–80 % дохода. Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса в Казахстане: один налог с дохода по ставке 4%, отчётность раз в полугодие и минимальный учёт. Но с 2026 года условия его применения изменились, а выгода «упрощёнки» зависит не только от ставки, но и от структуры расходов, клиентов и планов по НДС. В этой статье разберём, кто вправе применять режим в 2026 году, как на него перейти с общеустановленного порядка и в каких случаях переход не принесёт экономии. Фото: Unsplash ## Кто может применять упрощённую декларацию в 2026 году Режим доступен индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — резидентам Казахстана при одновременном соблюдении нескольких условий Налогового кодекса РК 2026 года. - **Лимит дохода.** Доход за налоговый период не должен превышать 600 000 МРП. При МРП 2026 года в 4 325 тенге это 2 595 млн тенге в год. С 2026 года ограничения по численности работников нет, а прежний режим розничного налога объединён с упрощённой декларацией. - **Виды деятельности.** Для ряда видов деятельности режим запрещён. С 2026 года перечень утверждается Правительством РК и заметно шире прежнего: в него вошли, в частности, консультационные, юридические и финансовые услуги, посредническая деятельность, оптовая торговля отдельными группами товаров и ряд других направлений. Проверка проводится по основному и дополнительным кодам ОКЭД. - **Структура участников.** Режим не вправе применять ТОО, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%, компании, учредитель или участник которых одновременно является участником другого юридического лица на специальном режиме, участники договора о совместной деятельности, а также отдельные категории налогоплательщиков, прямо перечисленные в кодексе. - **Нерезиденты.** Иностранные юридические лица, работающие через постоянное учреждение, и ИП-нерезиденты применять режим не могут. Быстро проверить доступность режима по вашим параметрам можно в [квизе по налоговому режиму](https://lnconsalting.kz/tools/tax-regime-quiz), который учитывает лимиты, ОКЭД и структурные ограничения 2026 года. ## Что меняется в налогах при переходе ПараметрОбщеустановленный режимУпрощённая декларация Основной налогКПН 20% с налогооблагаемого дохода (доходы минус вычеты); для ИП — ИПН с дохода за вычетом расходов4% с дохода без вычета расходов (местные маслихаты могут снижать ставку до 50%) Учёт расходовОбязателен, расходы уменьшают базуРасходы на налог не влияют Отчётность по основному налогуФорма 100.00 (ИП — 220.00) раз в год, авансовые платежи по КПН у отдельных компанийФорма 910.00 раз в полугодие Зарплатные налогиЕжемесячно, форма 200.00 ежеквартальноЕжемесячно, отражаются в форме 910.00 НДСОбязательная постановка при обороте свыше 10 000 МРП в год или добровольноНе плательщик НДС (кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента); работа с НДС — только после перехода на ОУР Важно понимать, как [упрощённый режим](https://lnconsalting.kz/buhgalter-dlya-uproshchenki) связан с НДС. По Налоговому кодексу 2026 года плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС и на учёт по НДС не ставятся — ни обязательно, ни добровольно (исключение — НДС на импорт и НДС за нерезидента). Порог 10 000 МРП (43,25 млн тенге в 2026 году) действует для общеустановленного режима. Для упрощёнки главная граница — лимит дохода 600 000 МРП в год. Если клиентам нужен НДС в зачёт, вопрос решается переходом на ОУР с постановкой на НДС. ## Кому упрощёнка действительно выгодна Ставка 4% с дохода выгодна, когда расходы небольшие относительно выручки. Простой ориентир: если подтверждённые расходы компании составляют менее 70–80% дохода, упрощённая декларация обычно даёт меньшую нагрузку, чем КПН 20% с прибыли. При высокой доле расходов (торговля с низкой наценкой, производство, подряд с субподрядчиками) общеустановленный режим может оказаться дешевле, несмотря на более высокую ставку. Сравните на примере. ПоказательУслуги: расходы 30%Торговля: расходы 85% Доход за год100 млн ₸100 млн ₸ Налог на упрощёнке (4%)4,0 млн ₸4,0 млн ₸ КПН на общеустановленном режиме (20% с прибыли)14,0 млн ₸3,0 млн ₸ Расчёт упрощён: не учтены социальные платежи, НДС и особенности вычетов, но он показывает логику. Второй фактор — клиенты. Если основные заказчики — крупные компании на общеустановленном режиме, им может быть невыгодно работать с поставщиком на специальном режиме, так как с 2026 года расходы по приобретениям у плательщиков упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН у покупателя (пункт 16 статьи 286 НК РК), за исключением случаев, прямо предусмотренных кодексом. В B2C-сегменте этой проблемы нет. Налоговая нагрузка: упрощённая декларация и общеустановленный режим ## Как перейти на упрощённый режим - **Проверить условия.** Доход за текущий период, ОКЭД по перечню запрещённых видов, структуру участников, отсутствие статуса участника СЭЗ или совместной деятельности. - **Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения** в орган государственных доходов через Кабинет налогоплательщика или eGov. Для действующего бизнеса переход с общеустановленного порядка возможен по общему правилу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления; для вновь созданных компаний — с даты регистрации, если уведомление подано вместе с регистрацией или в установленный кодексом срок после неё. - **Закрыть период на прежнем режиме.** Сдать декларации по общеустановленному порядку за период до перехода, провести инвентаризацию остатков и расчётов. - **Перестроить учёт.** Настроить учётную политику и 1С под форму 910.00, определить порядок отражения дохода (по методу начисления), сохранить документооборот по зарплате; если компания была плательщиком НДС — сняться с учёта по НДС и закрыть обязательства по нему за последний период. - **Следить за лимитом.** При превышении лимита дохода или нарушении условий компания обязана перейти на общеустановленный режим, причём при нарушении условий органы государственных доходов переводят налогоплательщика на общеустановленный порядок и без его уведомления. ## Типичные ошибки при переходе - Переход без проверки дополнительных ОКЭД: один запрещённый вид деятельности лишает права на режим. - Расчёт выгоды только по ставке без учёта клиентов-плательщиков НДС и реальной доли расходов. - Прекращение учёта расходов «потому что они не нужны для налога»: без первичных документов невозможно подтвердить остатки, вернуться на общеустановленный режим и пройти проверку. - Неучёт того, что [зарплатные налоги и социальные платежи](https://lnconsalting.kz/optimizaciya-nalogov-dlya-kompanii-s-sotrudnikami) на упрощёнке остаются в полном объёме. - Пропуск уведомления о переходе — компания продолжает считаться на прежнем режиме. ## Частые вопросы ### Можно ли перейти на упрощёнку в середине года? Да, по общему правилу переход возможен с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. За период до перехода сдаётся отчётность по прежнему режиму, остатки и расчёты фиксируются на дату перехода. ### Что будет, если доход превысит лимит в декабре? Право на режим утрачивается с начала месяца превышения; с этой даты компания считается применяющей общеустановленный порядок и обязана сдать отчётность по новому режиму; орган государственных доходов переводит компанию на общеустановленный порядок и в одностороннем порядке. Поэтому оборот нужно отслеживать ежемесячно, а не по итогам года. ### Нужно ли вести бухгалтерский учёт на упрощёнке? ТОО обязано вести бухгалтерский учёт и составлять финансовую отчётность независимо от налогового режима. ИП на упрощёнке могут не вести бухгалтерский учёт при соблюдении условий закона, но обязаны вести налоговый учёт и хранить первичные документы. ### Влияет ли упрощённый режим на зарплатные налоги? Нет. ИПН, ОПВ, ОПВР, СО и взносы на ОСМС с заработной платы сотрудников уплачиваются в полном объёме и отражаются в форме 910.00. ИП на упрощёнке с 2026 года не платит социальный налог, а обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на ОСМС за себя уплачивает ежемесячно в установленных кодексом размерах. Когда бизнесу стоит пересматривать режим в целом, подробно описано в статье [когда компании стоит переходить на другой налоговый режим](https://lnconsalting.kz/articles/kogda-kompanii-perehodit-na-drugoj-nalogovyj-rezhim). Если нужен расчёт под конкретные цифры и помощь с уведомлением, Lestan проводит [подбор налогового режима в рамках оптимизации налогообложения](https://lnconsalting.kz/services/tax) и берёт на себя [бухгалтерское сопровождение компаний на упрощённом режиме](https://lnconsalting.kz/services/accounting) в Астане. --- Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)