# Как проверить контрагента перед сделкой в Казахстане: чек-лист 2026 > Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/kak-proverit-kontragenta-pered-sdelkoj-chek-list-2026 · Опубликовано: 2026-10-22 · Тема: Налоги, проверки и оптимизация (https://lnconsalting.kz/articles/category/nalogi-i-optimizaciya.md) _Пошаговая проверка контрагента перед сделкой в Казахстане в 2026 году: регистрация и статус по БИН, списки КГД, задолженности, суды, полномочия подписанта, режим налогообложения и НДС, документы._ **Коротко:** Перед сделкой проверьте: регистрацию и статус контрагента по БИН/ИИН (egov.kz, ГБД ЮЛ), его присутствие в списках КГД (бездействующие, лжепредприятия, недействительная регистрация), налоговую задолженность, исполнительные производства и судебные дела, полномочия подписанта и его налоговый режим. С 2026 года покупки у плательщиков упрощённой декларации не уменьшают КПН покупателя, поэтому режим поставщика стал частью проверки. Результаты сохраните в досье — это ваше доказательство должной осмотрительности при налоговой проверке. Проверка контрагента — не формальность для службы безопасности крупной компании. Для малого и среднего бизнеса это прямые деньги: сделка с фиктивной или проблемной компанией приводит к снятию вычетов по КПН, отказу в зачёте НДС, доначислениям с пеней, а иногда — к потере аванса. Налоговые органы оценивают не только саму сделку, но и то, насколько осмотрительно вы выбирали партнёра. Ниже — практический чек-лист: что проверять, где и что сохранять. Чек-лист проверки контрагента перед сделкойФото: Unsplash ## 1. Регистрация и статус по БИН/ИИН Запросите у контрагента БИН (для ТОО) или ИИН (для ИП) и проверьте его в государственных источниках, а не по карточке, присланной контрагентом: - **egov.kz и государственная база данных юридических лиц:** дата регистрации, наименование, юридический адрес, руководитель, учредители, вид деятельности, текущий статус (действующее, в стадии ликвидации, ликвидировано). - **Сервисы КГД:** сведения о налогоплательщике и постановке на учёт, в том числе по НДС. - **Справочники статистики:** основной вид деятельности по ОКЭД и размер предприятия. Тревожные признаки: компания зарегистрирована недавно, а предлагает крупный контракт; адрес массовой регистрации; частая смена руководителя и учредителей; вид деятельности не соответствует предмету сделки. ## 2. Списки налогоплательщиков КГД На сайте Комитета государственных доходов публикуются списки налогоплательщиков, сделки с которыми несут прямые налоговые риски. Проверьте контрагента как минимум по спискам: - бездействующих налогоплательщиков; - признанных лжепредприятиями по решению суда; - налогоплательщиков, регистрация которых признана недействительной; - налогоплательщиков с налоговой задолженностью и тех, по чьим счетам приостановлены расходные операции. Бездействующий налогоплательщик — частый случай: компания перестала сдавать отчётность и не находится по адресу. ЭСФ от такого поставщика, выписанные после включения в список, создают риск отказа в зачёте НДС и вычетах. ## 3. Долги, исполнительные производства и суды - **Налоговая задолженность** — по сервису КГД. Крупный долг означает риск блокировки счетов контрагента и срыва поставки. - **Единый реестр должников** по исполнительным производствам — есть ли у компании и руководителя неисполненные обязательства и ограничения. - **Судебные акты** — поиск дел по наименованию и БИН: споры с поставщиками и покупателями, банкротство, признание сделок недействительными. - **Реестр недобросовестных участников госзакупок** — если контрагент работает с госзаказчиками. ## 4. Полномочия подписанта Договор, подписанный неуполномоченным лицом, — частая причина споров и снятия вычетов. Запросите и сохраните: - устав (или ссылку на типовой) и решение о назначении руководителя; - доверенность, если подписывает не первый руководитель; - удостоверение личности подписанта — сверьте ФИО с данными регистрации; - при электронном подписании — что ЭЦП принадлежит юридическому лицу и выдана на уполномоченное лицо. ## 5. Налоговый режим и НДС контрагента — новое в 2026 году С 2026 года расходы по приобретениям у плательщиков упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН у покупателя на общеустановленном режиме (пункт 16 статьи 286 [Налогового кодекса](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214)), за исключениями, прямо названными в кодексе. Для компании на ОУР это значит: если поставщик работает на упрощёнке, стоимость его товаров и услуг не уменьшит ваш налогооблагаемый доход. Поэтому до подписания договора выясните: - на каком режиме работает поставщик (запросите письменно, проверьте по документам и ЭСФ); - является ли он плательщиком НДС — от этого зависит ваш зачёт; - как цена в договоре изменится, если поставщик сменит режим или встанет на НДС. Как это влияет на выбор режима для вашей собственной компании — в материале [о подборе налогового режима](https://lnconsalting.kz/podbor-nalogovogo-rezhima). ## 6. Реальность сделки Даже «чистый» по реестрам контрагент не защищает от претензий, если сделку нельзя подтвердить. Налоговые органы смотрят на признаки реальности: есть ли у поставщика ресурсы (персонал, склад, транспорт), соответствует ли цена рынку, есть ли переписка, товарно-транспортные документы, акты с подписями ответственных лиц, ЭСФ и СНТ там, где они обязательны. Транзитные схемы — когда товар «проходит» через несколько компаний без реального движения — главный повод для доначислений. ## 7. Досье контрагента Всё, что вы проверили, сохраните — скриншоты, выписки, справки с датой проверки, копии документов. Это досье — ваше доказательство должной осмотрительности, если через год поставщика признают недобросовестным. Для постоянных контрагентов проверку стоит повторять хотя бы раз в квартал: статус «бездействующий» или блокировка счетов могут появиться в любой момент. ## Чек-лист: коротко Что проверитьГдеТревожный признакРегистрация, статус, руководитель, учредителиegov.kz, ГБД ЮЛнедавняя регистрация, массовый адрес, частая смена руководителяСписки КГДсайт КГД, раздел сервисовбездействующий, лжепредприятие, недействительная регистрацияНалоговая задолженность и блокировка счетовсервисы КГДкрупный долг, приостановлены операцииИсполнительные производстваЕдиный реестр должниковнеисполненные обязательства, ограниченияСудебные делабаза судебных актовбанкротство, споры о недействительности сделокПолномочия подписантаустав, решение, доверенностьподписант не руководитель и без доверенностиРежим налогообложения и НДСзапрос контрагенту, ЭСФупрощёнка при вашем ОУР — нет вычета по КПНРеальность сделкидокументы, переписка, ресурсынет персонала и активов, цена ниже рынка ## Частые вопросы ### Обязана ли компания проверять контрагентов? Прямой обязанности по закону нет, но при налоговой проверке отсутствие проверки работает против вас: доказать реальность сделки и добросовестность выбора поставщика становится сложнее. ### Что делать, если поставщик уже попал в список бездействующих? Остановить новые сделки, проверить ЭСФ и вычеты по нему за последние периоды и, при необходимости, скорректировать отчётность. Если пришло уведомление КГД — разобрать его до истечения срока ответа. ### Как часто проверять постоянных контрагентов? Ключевых — раз в квартал и перед каждой крупной сделкой, остальных — раз в полгода. ### Можно ли поручить проверку бухгалтеру? Да. Проверка контрагентов и анализ рисков по ним входят в [налоговый аудит](https://lnconsalting.kz/nalogovyj-audit-astana), а при получении уведомления по сделке с проблемным контрагентом поможет [консультация по налоговым уведомлениям](https://lnconsalting.kz/konsultaciya-po-nalogovym-uvedomleniyam). Lestan проводит проверку ключевых контрагентов для клиентов на [бухгалтерском сопровождении](https://lnconsalting.kz/services/accounting) и предупреждает о рисках до подписания договора. --- Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)