# Налоговый аудит компании: что проверяют и как подготовиться

> Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/nalogovyj-audit-kompanii-chto-proveryayut-i-kak-podgotovitsya · Опубликовано: 2026-10-16 · Обновлено: 2026-10-22 · Тема: Налоги, проверки и оптимизация (https://lnconsalting.kz/articles/category/nalogi-i-optimizaciya.md)

_Чем налоговый аудит отличается от проверки КГД, что проверяет аудитор: НДС, КПН, зарплата, контрагенты, лицевой счёт. Что получает компания и как подготовиться._

**Коротко:** Налоговый аудит — добровольная проверка, которую компания заказывает сама, чтобы найти ошибки по НДС, КПН, зарплате и контрагентам раньше КГД и исправить их дополнительной отчётностью без штрафа. Он нужен при смене бухгалтера, перед проверкой или сделкой и при приближении к порогам НДС и упрощёнки.

[Налоговый аудит](https://lnconsalting.kz/nalogovyj-audit-astana) часто путают с налоговой проверкой. Проверку проводит Комитет государственных доходов, и по её итогам могут быть доначислены налоги, пеня и штрафы. Налоговый аудит — это добровольная проверка, которую компания заказывает сама у независимого бухгалтера или аудитора, чтобы найти ошибки раньше налогового органа и исправить их на своих условиях. Для бизнеса в Астане это способ понять реальное состояние учёта, оценить налоговую нагрузку и принять решения до того, как придёт уведомление или предписание о проверке.

В этой статье разберём, что именно проверяется в ходе налогового аудита, какие результаты получает собственник, когда аудит нужен обязательно и как подготовить документы, чтобы проверка прошла быстро.

Фото: Unsplash

## Чем налоговый аудит отличается от проверки КГД и камерального контроля

КритерийНалоговый аудитКамеральный контрольНалоговая проверка

Кто инициируетСама компанияКГД, автоматически по данным системКГД по предписанию
РезультатОтчёт с рисками и планом исправленияУведомление о расхожденияхАкт проверки, доначисления, штрафы
Можно ли исправить ошибки без штрафаДа, через дополнительную отчётностьДа, в срок исполнения уведомленияЗа проверяемый период — нет
СрокОбычно 1–3 недели30 рабочих дней на ответДо 30 рабочих дней с даты вручения предписания, с возможностью продления в случаях, предусмотренных кодексом

Ключевое преимущество аудита — время. Самостоятельно выявленную ошибку компания исправляет дополнительной декларацией и уплачивает налог с пеней, но без административной ответственности. Ошибка, найденная проверкой, обходится дороже. О том, какие нарушения чаще всего находят инспекторы, мы писали в статье [какие ошибки находят налоговые органы при проверке ТОО](https://lnconsalting.kz/articles/kakie-oshibki-chashche-vsego-nahodyat-nalogovye-organy-pri-proverke-too).

## Что проверяет налоговый аудитор

Объём аудита зависит от режима налогообложения и масштаба компании, но базовый перечень участков одинаков для большинства ТОО и ИП.

- **Доходы.** Сверка выписанных ЭСФ, данных ККМ, банковских поступлений и отражённых в декларациях оборотов. Самая частая находка — реализация, которая попала в ЭСФ, но не в декларацию, или наоборот.

- **НДС.** Правомерность зачёта по полученным счетам-фактурам, даты, аннулированные ЭСФ, импорт, [нулевая ставка](https://lnconsalting.kz/optimizaciya-nalogov-dlya-eksporta) и освобождённые обороты, пропорциональный метод зачёта при смешанных оборотах.

- **Вычеты по КПН.** Документальное подтверждение расходов, связь с деятельностью, расходы по контрагентам на специальных режимах, нормируемые расходы, амортизация.

- **Зарплата и выплаты физическим лицам.** Соответствие кадровых документов, начислений и платежей; договоры ГПХ с признаками трудовых отношений; корректность ИПН, ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС; максимальные базы.

- **Контрагенты.** Проверка поставщиков на признаки фиктивности, ликвидацию, ограничения по ЭСФ, участие в судебных делах о недействительности сделок.

- **Налоговый режим.** Соблюдение лимитов и условий специального режима, в том числе по видам деятельности и структуре участников.

- **Лицевой счёт.** Сверка начислений, уплаты, пени и переплат с данными КГД; неисполненные уведомления.

- **Отчётность.** Полнота набора форм, сроки, расхождения между формами (например, между 200.00 и 100.00 по расходам на оплату труда).

Что проверяет налоговый аудит: 8 участков

## Что получает компания по итогам

Результат аудита — не «галочка», а рабочий документ: перечень выявленных расхождений с оценкой суммы риска, ссылки на нормы [Налогового кодекса](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214) РК 2026 года, список документов, которых не хватает, и план действий с приоритетами. Обычно план делится на три группы: ошибки, которые нужно исправить дополнительной отчётностью немедленно; документы, которые нужно восстановить или запросить у контрагентов; изменения в процессах (документооборот, договоры, учётная политика), чтобы ошибка не повторялась. По итогам аудита также даётся оценка налоговой нагрузки и рекомендации по её законному снижению — подробнее о подходах в статье [как законно снизить налоговую нагрузку на ТОО](https://lnconsalting.kz/articles/kak-zakonno-snizit-nalogovuyu-nagruzku-na-too-v-kazahstane).

## Когда аудит нужен обязательно

- [Смена бухгалтера или передача учёта](https://lnconsalting.kz/buhgalter-dlya-dejstvuyushchego-biznesa) на аутсорсинг: аудит фиксирует состояние «на входе» и разграничивает ответственность.

- Получено уведомление КГД или есть признаки предстоящей проверки.

- Компания готовится к сделке: продажа доли, привлечение инвестора, кредит — покупатель или банк проверят налоговые риски.

- Рост оборота и приближение к порогам: постановка на НДС, превышение лимита упрощённого режима.

- Учёт не вёлся или вёлся с перерывами — тогда аудит становится первым этапом [восстановления учёта](https://lnconsalting.kz/services/restoration).

- Закрытие года перед сдачей формы 100.00.

## Как подготовиться к налоговому аудиту

Чем полнее подготовлены данные, тем быстрее и дешевле аудит. Для стандартной проверки за год понадобятся:

- доступ к [базе 1С](https://lnconsalting.kz/vosstanovlenie-bazy-1s) или выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей и регистров;

- банковские выписки по всем счетам за период;

- выписанные и полученные ЭСФ, СНТ, акты сверок с ключевыми контрагентами;

- сданная налоговая отчётность и лицевой счёт из Кабинета налогоплательщика;

- кадровые документы: штатное расписание, трудовые договоры, приказы, табели, расчётные ведомости;

- договоры с поставщиками и покупателями, учётная политика;

- уведомления КГД и переписка с налоговым органом за период.

Если часть документов отсутствует, это не причина откладывать аудит: именно пробелы в первичных документах и становятся главным риском, который аудит должен показать.

## Пример

Торговое ТОО в Астане на общеустановленном режиме заказало аудит перед сменой бухгалтера. Проверка показала: НДС по трём поставщикам взят в зачёт по аннулированным позже ЭСФ, часть расходов на доставку не подтверждена актами, а по двум сотрудникам платежи по ОПВ отставали от начислений на месяц. Сумма потенциальных доначислений с пеней оказалась ощутимой, но все расхождения были закрыты дополнительными формами до какого-либо уведомления. Через полгода компания прошла камеральный контроль по НДС без замечаний.

## Сколько стоит и как заказать

Стоимость налогового аудита зависит от периода, количества операций, наличия НДС и сотрудников. В Lestan налоговый аудит для компаний в Астане стоит от 15 000 ₸ и входит в услугу [оптимизации налогообложения](https://lnconsalting.kz/services/tax): сначала выявляем риски и переплаты, затем предлагаем план их устранения. Для разового разбора конкретного вопроса подойдёт [консультация по бухгалтерскому и налоговому учёту](https://lnconsalting.kz/services/consulting).

## Чем аудит отличается от восстановления учёта и бухгалтерской экспертизы

Аудит отвечает на вопрос «где риски и сколько они стоят», но сам по себе ничего не исправляет. Если проверка показывает, что учёт за несколько периодов недостоверен, следующим этапом становится восстановление учёта: восстановление документов, перепроведение операций, корректирующая отчётность. Бухгалтерская экспертиза — отдельная процедура для судебных или корпоративных споров с иным форматом заключения. На практике многие компании в Астане заказывают аудит перед сменой бухгалтера, а затем по его итогам решают, нужно ли восстановление или достаточно нескольких дополнительных форм.

## Частые вопросы

### Нужен ли аудит ИП на упрощённом режиме?

Да, если есть сотрудники, обороты близки к порогу НДС или лимиту режима, либо деятельность попадает под ограничения перечня. Для ИП аудит обычно короче и дешевле, но находки по зарплате и ОКЭД встречаются не реже, чем у ТОО.

### За какой период проверять?

Как правило, за текущий и предыдущий год: именно эти периоды чаще всего попадают под камеральный контроль. При подготовке к сделке или проверке охватывают весь срок исковой давности по налоговым обязательствам — по общему правилу три года, для отдельных категорий налогоплательщиков, прямо названных в кодексе, пять лет.

### Что будет, если аудит найдёт ошибки прошлых лет?

Ошибки исправляются дополнительной отчётностью за соответствующие периоды с уплатой налога и пени. Самостоятельное исправление до выявления нарушения налоговым органом не влечёт административной ответственности.

### Передаёт ли аудитор данные в КГД?

Нет. Налоговый аудит — внутренняя процедура компании; отчёт получает только заказчик и сам решает, какие исправления и когда вносить.

Чтобы заказать аудит в Lestan, достаточно описать ситуацию и период: мы запросим документы по списку выше, назовём срок и стоимость и начнём с участков с наибольшим риском — НДС, зарплаты и контрагентов.

---
Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)