# Отпускные в 2026 году: как рассчитать и какие налоги удержать

> Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/otpusknye-2026-godu-rasschitat-kakie-nalogi-uderzhat · Опубликовано: 2026-11-08 · Тема: Учёт и бухгалтерское сопровождение (https://lnconsalting.kz/articles/category/uchet-i-soprovozhdenie.md)

_Расчёт отпускных в 2026 году: средняя зарплата за 12 месяцев, 24 календарных дня, выплата за 3 рабочих дня. Какие налоги удержать: ИПН, ОПВ, ВОСМС._

**Коротко:** Отпускные считаются из средней заработной платы за 12 месяцев перед отпуском по Правилам исчисления средней заработной платы. Базовый ежегодный отпуск — 24 календарных дня. Выплатить отпускные нужно не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. С отпускных удерживаются и начисляются те же налоги и взносы, что с зарплаты: ИПН с вычетом 30 МРП, ОПВ, ВОСМС, ОПВР, социальные отчисления, ООСМС и социальный налог на общеустановленном режиме.

Отпускные — одна из самых частых причин ошибок в зарплатном учёте. Их считают по «старой» формуле, выплачивают в день ухода в отпуск, а налоги с них переносят на следующий месяц. В итоге — претензии работника, пеня и расхождения в форме 200.00.

Фото: Unsplash

## Сколько дней отпуска положено

По [Трудовому кодексу](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000414) ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск — не менее 24 календарных дней. Отдельным категориям работников положены дополнительные дни: например, за работу во вредных условиях. Трудовой или коллективный договор может предусматривать больше дней, но не меньше минимума.

## Как рассчитать отпускные

- **Расчётный период.** Берутся 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
- **Заработок.** В расчёт включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, надбавки, доплаты, премии. Не включаются выплаты социального характера — например, материальная помощь, пособия.
- **Среднедневная зарплата.** Определяется по Правилам исчисления средней заработной платы: заработок за расчётный период делится на количество дней по правилам для оплаты отпуска.
- **Отпускные.** Среднедневная зарплата умножается на количество дней отпуска.
Если работник отработал меньше 12 месяцев, расчётный период — фактически отработанное время. Если в периоде были больничные или отпуск без сохранения зарплаты, эти дни и выплаты за них из расчёта исключаются.

Если отпуск переходит с одного года работы на другой или работника отзывают из отпуска, неиспользованные дни переносятся, а отпускные за них пересчитываются. По соглашению сторон отпуск можно разделить на части — порядок и минимальную продолжительность части устанавливает Трудовой кодекс. Каждую часть оплачивают отдельно, с перерасчётом средней зарплаты на дату её начала.

## Когда выплачивать

Отпускные выплачиваются не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска (пункт 4 статьи 92 Трудового кодекса). Отпуск, который начинается в понедельник, требует выплаты не позднее среды предыдущей недели. Задержка — нарушение трудового законодательства и повод для жалобы работника в трудовую инспекцию.

Очерёдность отпусков определяется графиком, который работодатель утверждает на год с учётом мнения работников. График помогает не только кадровой службе, но и бухгалтерии: заранее видно, в каких месяцах будут крупные выплаты отпускных и когда нужен запас денег на счёте для их выплаты и уплаты налогов.

## Какие налоги удержать и начислить

ПлатёжКто платитСтавкаОПВработник (удерживает работодатель)10 %ВОСМСработник2 %ИПНработник10 % после вычетов, включая 30 МРПОПВРработодатель3,5 % — за работников 1975 года рождения и моложеСоциальные отчисленияработодатель5 % от дохода за минусом ОПВООСМСработодатель3 %Социальный налогработодатель на ОУР6 %Налоги удерживаются при выплате отпускных и перечисляются в те же сроки, что налоги с зарплаты, — до 25 числа следующего месяца. Вычет 30 МРП применяется в пределах дохода месяца, поэтому, если в одном месяце работник получает и зарплату, и отпускные, вычет даётся один раз.

В форме 200.00 отпускные отражаются вместе с остальными выплатами работнику за месяц. Если отпускные начислены в одном месяце, а зарплата за часть того же месяца — в другом, проверьте, что период в форме совпадает с учётом и платёжками.

## Пример

Работник 1990 года рождения уходит в отпуск на 24 календарных дня с 1 декабря. По расчёту бухгалтера среднедневная зарплата — 10 240 ₸. Заявление на вычет подано, ТОО на общеустановленном режиме, других выплат в месяце нет.

- Отпускные: 10 240 × 24 = 245 760 ₸ — выплатить не позднее 26 ноября.
- ОПВ: 24 576 ₸; ВОСМС: 4 915 ₸.
- ИПН: (245 760 − 24 576 − 4 915 − 129 750) × 10 % = 8 652 ₸.
- На руки: 207 617 ₸.
- Работодатель: ОПВР 8 602 ₸, СО 11 059 ₸, ООСМС 7 373 ₸, социальный налог 12 976 ₸ — всего 40 010 ₸.
Посчитать любую сумму можно в калькуляторе ниже или в [калькуляторе налогов с зарплаты](https://lnconsalting.kz/tools/payroll-tax-calculator). Порядок расчёта налогов подробно разобран в статье о [расчёте зарплаты и налогов](https://lnconsalting.kz/articles/raschet-zarplaty-i-nalogov-2026-poshagovyj-primer).

## Компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Она считается из той же средней зарплаты, а налоги и взносы с неё удерживаются и начисляются так же, как с зарплаты.

Полезно раз в квартал сверять остатки неиспользованных дней отпуска по каждому работнику с кадровыми приказами. Накопленные дни — это обязательство компании: при увольнении за них придётся выплатить компенсацию, а при длительном переносе возникают споры с работниками. Регулярная сверка позволяет заранее спланировать отпуска и не накапливать дни годами.

## Частые ошибки

- Отпускные выплачены в день начала отпуска или позже.
- В расчёт включена материальная помощь или не включены премии.
- Не исключены больничные из расчётного периода.
- Налоги с отпускных перечислены через месяц после срока — отсюда пеня.
- Вычет 30 МРП применён дважды: к зарплате и к отпускным в одном месяце.
- Отпускные отражены в 200.00 не в том месяце, что в учёте.
Разъяснения по удержанию налогов публикует [КГД](https://kgd.gov.kz/ru).

## Итог

Отпускные — это три вещи: правильный расчёт из средней зарплаты, выплата не позднее чем за три рабочих дня и налоги как с зарплаты в обычные сроки. Если в компании несколько сотрудников и график отпусков, расчёт удобнее доверить специалисту. Как законно снизить нагрузку на фонд оплаты труда, расскажем [в рамках оптимизации налогов для компании с сотрудниками](https://lnconsalting.kz/optimizaciya-nalogov-dlya-kompanii-s-sotrudnikami).

## Частые вопросы

### Когда нужно выплатить отпускные?

Не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.

### Какие налоги удерживаются с отпускных?

Те же, что с зарплаты: ОПВ, ВОСМС и ИПН. Работодатель начисляет ОПВР, социальные отчисления, ООСМС и, на ОУР, социальный налог.

### Сколько дней ежегодного отпуска положено?

Не менее 24 календарных дней. Договором может быть предусмотрено больше.

### Применяется ли вычет 30 МРП к отпускным?

Да, в пределах дохода месяца. Если в месяце есть и зарплата, и отпускные, вычет применяется один раз к общей сумме.

---
Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)