# Как рассчитать зарплату и налоги с неё в 2026 году: пошаговый пример для ТОО

> Статья Lestan (бухгалтерские услуги, Астана, Казахстан). HTML: https://lnconsalting.kz/articles/raschet-zarplaty-i-nalogov-2026-poshagovyj-primer · Опубликовано: 2026-10-21 · Обновлено: 2026-10-22 · Тема: Учёт и бухгалтерское сопровождение (https://lnconsalting.kz/articles/category/uchet-i-soprovozhdenie.md)

_Пошаговый расчёт зарплаты в 2026 году: ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, вычет 30 МРП, ИПН 10/15 %, а также ОПВР 3,5 %, СО 5 %, ООСМС 3 % и социальный налог 6 % работодателя. Пример на окладе 300 000 ₸._

**Коротко:** Из зарплаты сотрудника в 2026 году удерживаются ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и ИПН; ИПН считается по ставке 10 % (15 % — с дохода сверх годового порога) после вычета ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП (129 750 ₸ в месяц). Работодатель сверху платит ОПВР 3,5 %, социальные отчисления 5 %, отчисления на ОСМС 3 % и — на общеустановленном режиме — социальный налог 6 %. При окладе 300 000 ₸ сотрудник получает на руки 250 575 ₸, а обходится работодателю примерно в 348 840 ₸.

С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и расчёт зарплаты изменился заметнее, чем в предыдущие годы: появилась прогрессивная шкала ИПН, вырос базовый вычет, пенсионные взносы работодателя поднялись до 3,5 %, а социальный налог считается по новой ставке и больше не уменьшается на социальные отчисления. Ниже — порядок расчёта по шагам на конкретном примере, чтобы собственник и бухгалтер могли проверить любую расчётную ведомость.

Фото: Unsplash

## Исходные параметры 2026 года

ПоказательЗначение в 2026 годуМРП4 325 ₸МЗП85 000 ₸Базовый вычет по ИПН30 МРП = 129 750 ₸ в месяцОПВ (удерживается из зарплаты)10 %, база не более 50 МЗПВОСМС (удерживается из зарплаты)2 %, база не более 20 МЗПИПН10 %; 15 % — с части дохода сверх порога, установленного кодексомОПВР (за счёт работодателя)3,5 % — за работников 1975 года рождения и моложеСоциальные отчисления (за счёт работодателя)5 % от дохода за минусом ОПВ, база от 1 до 7 МЗПООСМС (за счёт работодателя)3 %, база не более 40 МЗПСоциальный налог (ТОО на ОУР)6 %, не уменьшается на социальные отчисленияКомпании на упрощённой декларации социальный налог не платят — остальные взносы те же. ИП на общеустановленном режиме платят социальный налог в фиксированном размере в МРП, а не процентом от зарплаты. ОПВР начисляется только за сотрудников, родившихся с 1975 года.

## Шаг 1. Удержания из зарплаты сотрудника

Пример: оклад 300 000 ₸, сотрудник — резидент, 1990 года рождения, вычетов кроме базового нет, месяц отработан полностью.

- **ОПВ:** 300 000 × 10 % = **30 000 ₸**.
- **ВОСМС:** 300 000 × 2 % = **6 000 ₸**.
- **База для ИПН:** 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = **134 250 ₸**.
- **ИПН:** 134 250 × 10 % = **13 425 ₸**.
- **На руки:** 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = **250 575 ₸**.
Базовый вычет применяется по заявлению работника и только у одного работодателя. Если сотрудник работает по совместительству, у второго работодателя вычета нет — ИПН там будет выше. Ставка 15 % касается только части годового дохода сверх порога, установленного кодексом: для большинства зарплат в малом бизнесе она не применяется, но при высоких окладах и годовых премиях это нужно отслеживать нарастающим итогом.

## Шаг 2. Платежи работодателя сверх зарплаты

- **ОПВР:** 300 000 × 3,5 % = **10 500 ₸**.
- **Социальные отчисления:** (300 000 − 30 000) × 5 % = **13 500 ₸**.
- **ООСМС:** 300 000 × 3 % = **9 000 ₸**.
- **Социальный налог (ТОО на ОУР):** 6 % от объекта — дохода работника за минусом ОПВ и ВОСМС: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6 % = **15 840 ₸**.
Итого платежи работодателя: 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = **48 840 ₸**. Полная стоимость сотрудника для ТОО на общеустановленном режиме — **348 840 ₸** в месяц, из которых на руки он получает 250 575 ₸. На упрощённой декларации социального налога нет, и стоимость будет 333 000 ₸.

Из чего складывается стоимость сотрудника с окладом 300 000 ₸ в 2026 году

## Сводная таблица на примере

ПлатёжКто платитСтавкаСумма, ₸ОПВработник (удерживает работодатель)10 %30 000ВОСМСработник2 %6 000ИПНработник10 %13 425ОПВРработодатель3,5 %10 500Социальные отчисленияработодатель5 %13 500ООСМСработодатель3 %9 000Социальный налогработодатель (ОУР)6 %15 840**На руки****250 575****Стоимость для работодателя****348 840**

## Шаг 3. Уплата и отчётность

Удержанные и начисленные суммы перечисляются ежемесячно, отдельными платежами по каждому виду (ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС, социальный налог). Ежеквартально они отражаются в декларации 200.00 — она сдаётся не позднее 15 числа второго месяца после квартала. Главная причина пени — не ошибка в ставке, а разрыв между начислением и платежом: например, отпускные начислены в одном месяце, а налоги с них уплачены в следующем. О квартальном цикле подробно — в статье [о квартальной отчётности ТОО](https://lnconsalting.kz/articles/kvartalnaya-otchetnost-too-2026-formy-sroki-shtrafy).

## Типичные ошибки при расчёте зарплаты в 2026 году

- Базовый вычет применён у двух работодателей или без заявления работника.
- ОПВР начислен за работников, родившихся до 1975 года, или не начислен за молодых сотрудников.
- Социальный налог уменьшен на социальные отчисления «по старой привычке» — с 2026 года так считать нельзя.
- Не учтены предельные базы при высоких зарплатах: ОПВ — 50 МЗП, ВОСМС — 20 МЗП, СО — 7 МЗП, ООСМС — 40 МЗП.
- Годовой доход для шкалы ИПН 15 % не отслеживается нарастающим итогом — премия в декабре облагается неверно.
- Выплаты по договорам ГПХ рассчитаны как зарплата или, наоборот, трудовые отношения оформлены как ГПХ.

## Как быстро проверить расчётную ведомость

- Сложите ОПВ и ВОСМС — это 12 % от начисленного (если база не превышает пределов).
- Проверьте, применён ли вычет 30 МРП и есть ли заявление работника.
- ИПН ≈ 10 % от (начислено − 12 % − 129 750).
- Платежи работодателя для ОУР при «обычной» зарплате — около 16–17 % от оклада; для упрощёнки — около 11 %.
- Сверьте суммы с платёжками и лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика.
Посчитать нагрузку для любого оклада можно в нашем [калькуляторе налогов с зарплаты](https://lnconsalting.kz/tools/payroll-tax-calculator).

Ставки пенсионных взносов и социальных отчислений установлены [Социальным кодексом Республики Казахстан](https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2300000224), взносов на медицинское страхование — [Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании»](https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1500000405).

## Частые вопросы

### Платит ли ТОО на упрощёнке социальный налог?

Нет. Плательщики упрощённой декларации освобождены от социального налога; ОПВ, ВОСМС, ИПН, ОПВР, СО и ООСМС уплачиваются в полном объёме.

### Можно ли не применять базовый вычет?

Вычет предоставляется по заявлению работника и только у одного работодателя. Без заявления ИПН считается без вычета 30 МРП.

### Как считать при неполном месяце?

Все удержания и платежи считаются от фактически начисленного дохода за месяц; вычет 30 МРП применяется в пределах дохода.

### Что выгоднее — нанять сотрудника или заключить договор с ИП?

Если по сути это трудовые отношения, оформление через ИП — риск переквалификации и доначислений. Законные способы снизить нагрузку на ФОТ — на странице [оптимизации налогов для компании с сотрудниками](https://lnconsalting.kz/optimizaciya-nalogov-dlya-kompanii-s-sotrudnikami).

Расчёт зарплаты, кадровые документы, платежи и форма 200.00 входят в [бухгалтерское сопровождение Lestan](https://lnconsalting.kz/services/accounting) для ТОО и ИП в Астане — с проверкой каждой ведомости до выплаты.

---
Каталог статей: [articles.md](https://lnconsalting.kz/articles.md)