Қазақстандағы ЖК-ға арналған 2026 жылғы салық калькуляторы

2026 жылы Қазақстанда ЖК қандай салықтар төлейді

Жеке кәсіпкер «бір тіркелген соманы» емес, төлемдер жиынтығын төлейді. Құрамы салық режиміне, өңірге, қызметкерлердің болуына және ҚҚС төлеуші мәртебесіне байланысты. Калькулятор бизнес салығын және ЖК-ның өзі үшін әлеуметтік төлемдерін бөледі — осылайша жүктеменің неден құралатынын түсіну оңайырақ.

ЖТС — кәсіпкерлік табыстан жеке табыс салығы. Оңайлатылған декларацияда ол табыстан өңірлік мөлшерлеме бойынша есептеледі. Жалпыға бірдей белгіленген режимде — Салық кодексінің 363-бабы бойынша салық салынатын табыстан: 230 000 АЕК-ке дейін 10% және асқан сомадан 15%.

МЗЖ — міндетті зейнетақы жарналары, 50 ЕТЖ-ға дейінгі шектегі таңдалған базаның 10%-ы. ЖМЗЖ — ЖК үшін жұмыс берушінің жарналары, 1-ден 50 ЕТЖ-ға дейінгі ауқымдағы базаның 3,5%-ы. ӘА — әлеуметтік аударымдар, 1-ден 7 ЕТЖ-ға дейінгі базаның 5%-ы. ЖК үшін МӘМСҚ жарналары стандартты жағдайда 1,4 ЕТЖ-ның 5%-ы ретінде, яғни айына 5 950 ₸ есептеледі. ҚҚС пен әлеуметтік салық жалпыға бірдей белгіленген режимге жатады: оңайлатылған декларация негізіндегі АСР-де олар жоқ.

Оңайлатылған декларациядағы ЖК салықтары

Оңайлатылған декларация негізіндегі АСР — калькулятордың негізгі сценарийі. 2026 жылы жылдық табыс лимиті — 600 000 АЕК, яғни 2 595 000 000 ₸. Қызметкерлер саны бойынша шектеу жоқ, бірақ қызмет түрі ҚР Үкіметінің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысының тізбесіне кірмеуі тиіс. Бұл режимнің салық төлеушілері ҚҚС төлеушілері болып табылмайды және әлеуметтік салықтан босатылған.

Салық кодексінің базалық мөлшерлемесі — 4%. Мәслихат оны 50%-дан аспайтын шекте өзгертуге құқылы, сондықтан ауқым 2–6%. Астана үшін 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 3% қолданылады (мәслихаттың № 349/46-VIII шешімі). Егер ЖК мөлшерлемелері әртүрлі бірнеше өңірде қызмет жүргізсе, табыс бөлек ескеріледі: салық әр өңір бойынша табыс пен мөлшерлеменің көбейтінділерінің қосындысына тең.

АСР салық кезеңі — жартыжылдық, 910.00 нысаны жылына екі рет тапсырылады. Калькулятордағы айлық есеп декларацияны алмастыру үшін емес, жоспарлауға ыңғайлы болу үшін көрсетілген. 2026 жылдан бастап өспелі жиынтықпен табыс 24 000 АЕК-тен (103 800 000 ₸) асқанда салық салу объектісі асқан айдан бастап қызметкерлердің табыстары бойынша жұмыс берушінің шығыстарына азайтылуы мүмкін.

Жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖК салықтары

ЖБР-де салық түсімнен емес, салық салынатын табыстан есептеледі: табыс минус рұқсат етілген шегерімдер, түзетулер және ауыстырылатын залалдар. Нақты тәртібін Салық кодексінің 393-бабы белгілейді. 2026 жылы әлеуметтік салық: айына ЖК үшін 2 АЕК және әр қызметкер үшін 1 АЕК. ҚҚС ЖК ҚҚС төлеушісі болған жағдайда ғана көрсетіледі; стандартты мөлшерлеме — 16%.

2026 жылы АЕК пен ЕТЖ қанша

АЕК — 4 325 ₸, ЕТЖ — 85 000 ₸. Калькулятордың барлық шектері осы шамалардан есептеледі: оңайлатылған режим лимиті, ЕТҚ шегі, ҚҚС шегі және прогрессивті ЖТС шегі. Ережелерде «100 млн» сияқты дайын сомалар сақталмайды — АЕК өзгергенде лимиттер автоматты түрде қайта есептеледі.

ЖК-ның әлеуметтік төлемдері қалай есептеледі

ЖК әлеуметтік төлемдерді есептеу үшін табысты белгіленген шектерде өзі анықтайды. Калькулятор әдепкі бойынша 85 000 ₸ ең төменгі базаны алады және МЗЖ-ны бизнестің бүкіл түсімінен есептемейді. Бұл базада айына: МЗЖ 8 500, ЖМЗЖ 2 975, ӘА 4 250, МӘМСҚ 5 950, барлығы 21 675 ₸. Бұл «ЖК-ның тіркелген салығы» емес, таңдалған ең төменгі базадағы әлеуметтік төлемдер.

Егер ай үшін кәсіпкерлік табыстың жоқтығы тікелей көрсетілсе, МЗЖ, ЖМЗЖ және ӘА ең төменгі базадан автоматты түрде есептелмейді. Белсенді ЖК-ның МӘМСҚ жарналары стандартты сценарийде сақталады: МКК түсіндірмелерінде жарна табыстың болуына қарамастан төленетіні атап өтілген.

ЖК қашан ҚҚС төлеушісі болуы тиіс

Міндетті түрде есепке қою шегі — 10 000 АЕК, 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸. Оңайлатылған декларация негізіндегі АСР ҚҚС бойынша есепке қоюға жатпайды. Егер ЖБР-де айналым шектен асып, ал пайдаланушы төлеуші мәртебесін белгілемесе, калькулятор ҚҚС-ты үнсіз қоспай, ескерту көрсетеді.

Неліктен оңайлатылған режим мөлшерлемесі өңірге байланысты

ҚР СК 726-бабы базалық 4%-ды және жергілікті өкілді органдардың мөлшерлемені қызмет түріне және объектінің орналасқан жеріне қарай өзгерту құқығын бекітеді. Сондықтан калькулятор 4%-ды бүкіл республикаға қолданбайды. Егер таңдалған аумақ бойынша анықтамалықта мөлшерлеме болмаса, 4% бойынша алдын ала есеп тек нақты келісімнен кейін мүмкін және тексеруді талап ететін ретінде белгіленеді.

2026 жылдан бастап ЖК үшін не өзгерді

Үш арнаулы режим қолданылады: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін (ЖК мәртебесі жоқ жеке тұлға), оңайлатылған декларация және ШҚ үшін АСР. Бұл калькулятор ЖК-ның тек екі режимін есептейді. ҚҚС — 16%, есепке қою шегі 10 000 АЕК-ке дейін төмендетілді. ЖБР-дегі ЖК-ның кәсіпкерлік табысы үшін 230 000 АЕК-тен асқанда 15% саты енгізілді. Оңайлатылған режимде 24 000 АЕК-тен кейін ЕТҚ шегерімі пайда болды. Оңайлатылған режимге тыйым салынған қызмет түрлері № 970 қаулымен бекітілді.

Есептегі ең бастысы — бір қорытынды сан емес, таратып жазу: табыс, мөлшерлеме, ЖТС, МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМСҚ және пайыздағы жүктеме. Нәтижеден кейін сандарды өтінім нысанымен жаппай, есепті бухгалтермен бірден тексеруге болады.