Коротко: С 2026 года бизнес на общеустановленном режиме обязан встать на учёт по НДС, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП — 43 250 000 ₸. Плательщики упрощённой декларации плательщиками НДС не являются. Встать на учёт можно и добровольно, раньше порога. Заявление подаётся через Кабинет налогоплательщика в срок, установленный Налоговым кодексом. Цены, договоры, ЭСФ и учёт лучше подготовить до превышения порога, а не после.
НДС меняет экономику бизнеса: ставка 16 % либо ложится в цену, либо съедает маржу. Те, кто готовится заранее, проходят этот порог спокойно. Те, кто замечает превышение через несколько месяцев, получают доначисление НДС за период, когда должны были состоять на учёте.
Кто обязан встать на учёт
По Налоговому кодексу обязанность возникает у ИП и юридических лиц на общеустановленном режиме, если оборот по реализации за календарный год превысил 10 000 МРП. В 2026 году это 43 250 000 ₸. Кодекс связывает обязанность и с отдельными случаями — например, с договором, сумма которого превышает порог (пункт 4 статьи 101).
Плательщики упрощённой декларации на НДС не встают, но уплачивают НДС на импорт и НДС за нерезидента. Если бизнес на упрощёнке растёт к лимиту 600 000 МРП, вопрос НДС возникнет вместе с переходом на общеустановленный режим.
Обязательно или добровольно
| Вариант | Когда выгоден | Что учесть |
|---|---|---|
| Обязательная постановка | оборот на ОУР превысил 10 000 МРП | срок подачи заявления ограничен, опоздание ведёт к доначислению |
| Добровольная постановка | основные клиенты — плательщики НДС, много закупок с НДС | с даты постановки — все обязанности плательщика НДС |
| Остаться без НДС | клиенты — физлица и неплательщики НДС, оборот далеко от порога | нужно контролировать оборот нарастающим итогом |
Подробнее о выборе между ростом с НДС и сменой режима — в статье об оптимизации налогов при росте оборота.
Как встать на учёт
- Отслеживайте оборот нарастающим итогом с начала года — ежемесячно, по ЭСФ и учёту.
- Когда оборот приближается к порогу, подготовьте заявление о постановке на учёт по НДС.
- Подайте заявление через Кабинет налогоплательщика с ЭЦП. Срок подачи при обязательной постановке установлен кодексом — сверьте его с бухгалтером в момент превышения.
- Проверьте, что статус плательщика НДС отражён в регистрационных данных, и с даты постановки начинайте выписывать ЭСФ с НДС.
- Сообщите ключевым клиентам и поставщикам о смене статуса.
Что изменится после постановки
- Цены. На реализацию начисляется НДС 16 %. Если цены не пересмотреть, НДС придётся платить из маржи.
- ЭСФ. Электронные счета-фактуры выписываются по всем оборотам, а входящие ЭСФ становятся основанием для зачёта.
- Отчётность. Ежеквартально сдаётся декларация 300.00 — до 15 числа второго месяца после квартала.
- Зачёт. НДС по закупкам у плательщиков НДС с корректными ЭСФ можно зачесть. Поставщики без НДС зачёта не дают — подробнее в статье о зачёте НДС.
- Учёт. Нужны раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов, сверка ЭСФ и контроль сроков выписки.
Пример
ТОО на ОУР оказывает ремонтные услуги. Оборот за январь–август — 38 000 000 ₸, в сентябре подписан договор на 7 000 000 ₸. Нарастающий итог превышает 43 250 000 ₸, поэтому бухгалтер подаёт заявление и с даты постановки ТОО выписывает ЭСФ с НДС.
Если цены не пересмотреть, из каждых 1 160 000 ₸ выручки «внутри цены» ТОО отдаёт 160 000 ₸ НДС. При закупках материалов у плательщиков НДС на 3 000 000 ₸ с НДС 413 793 ₸ можно зачесть, и к уплате останется меньше. Для договоров, подписанных до постановки, важно проверить условие о цене: включает ли она НДС.
Как подготовиться за 2–3 месяца
- Посчитайте, при каком обороте вы пройдёте порог, и отметьте месяц в календаре.
- Пересмотрите цены и формулировки «цена включает НДС, если применимо» в договорах.
- Проверьте поставщиков: кто из них плательщик НДС и даёт корректные ЭСФ.
- Настройте учётную программу на работу с НДС и протестируйте выписку ЭСФ.
- Определите ответственного за декларацию 300.00 и сверку ЭСФ.
Разъяснения по постановке на учёт по НДС публикует КГД.
Как пересчитать цены и договоры
Главный финансовый вопрос постановки на НДС — кто заплатит 16 %: клиент или вы. Если услуга стоила 1 000 000 ₸ и цена не меняется, после постановки в этой сумме уже есть НДС 137 931 ₸, и выручка компании падает до 862 069 ₸. Если клиент — плательщик НДС, он может взять налог в зачёт, поэтому цена 1 160 000 ₸ с НДС для него фактически не дороже прежней.
Для клиентов-физлиц и неплательщиков НДС ситуация другая: для них рост цены на 16 % — реальное подорожание. Здесь решение принимают по каждой группе клиентов отдельно: где-то цену поднимают, где-то часть НДС берут на себя за счёт маржи и зачёта по закупкам.
В договорах проверьте, как сформулирована цена. Формулировка «цена включает НДС, если применимо» защищает от споров при смене статуса. Для длинных договоров, подписанных до постановки, согласуйте с клиентом дополнительное соглашение о цене с НДС заранее, а не после первого счёта.
Итог
Порог НДС — 10 000 МРП, и в 2026 году его проходят быстрее, чем раньше. Главное — не пропустить момент: контролировать оборот ежемесячно, заранее подготовить цены, договоры и учёт и подать заявление вовремя. Посчитать, когда выгоднее встать на НДС и как сохранить маржу, поможем в рамках оптимизации налогов при росте оборота.
Калькулятор
Проверьте оборот по порогу НДС 2026 года
Введите оборот с начала года — покажем запас до порога НДС для ОУР и до лимита упрощёнки.
Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.
Частые вопросы
Какой порог НДС в 2026 году?
10 000 МРП за календарный год — 43 250 000 ₸. Он действует для бизнеса на общеустановленном режиме.
Нужно ли вставать на НДС на упрощёнке?
Нет. Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС, кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента.
Можно ли встать на учёт по НДС добровольно?
Да, до достижения порога. Это выгодно, если основные клиенты — плательщики НДС и много закупок с НДС.
Что будет, если встать на учёт с опозданием?
НДС доначислят за период, когда бизнес должен был быть плательщиком, вместе с пеней. Цены за этот период уже не пересмотреть.
Материал носит информационный характер и отражает мнение автора; позиция компании Lestan может не совпадать с мнением автора. Законодательство Казахстана меняется — актуальность сведений на дату вашего обращения уточняйте у нас по запросу.
