Қысқаша: 2026 жылдан бастап жалпыға бірдей белгіленген режимдегі бизнес күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 АЕК-тен — 43 250 000 ₸-ден асқанда ҚҚС бойынша есепке тұруға міндетті. Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушілері болып табылмайды. Есепке шектен бұрын ерікті түрде де тұруға болады. Өтініш Салық төлеушінің кабинеті арқылы Салық кодексінде белгіленген мерзімде беріледі. Бағаларды, шарттарды, ЭШФ-ті және есепті шектен асқаннан кейін емес, оған дейін дайындаған дұрыс.
ҚҚС бизнес экономикасын өзгертеді: 16 % мөлшерлеме не бағаға түседі, не маржаны жейді. Алдын ала дайындалғандар бұл шектен тыныш өтеді. Шектен асуды бірнеше айдан кейін байқағандар есепте тұруға тиіс болған кезең үшін ҚҚС-тың қосымша есептелуін алады.
Кім есепке тұруға міндетті
Салық кодексі бойынша міндет жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖК мен заңды тұлғаларда, егер күнтізбелік жылдағы өткізу бойынша айналым 10 000 АЕК-тен асса, туындайды. 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸. Кодекс міндетті жекелеген жағдайлармен де байланыстырады — мысалы, сомасы шектен асатын шартпен (101-баптың 4-тармағы).
Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС-қа тұрмайды, бірақ импортқа ҚҚС пен резидент емес үшін ҚҚС төлейді. Егер оңайлатылған режимдегі бизнес 600 000 АЕК лимитіне қарай өссе, ҚҚС мәселесі жалпыға бірдей белгіленген режимге өтумен бірге туындайды.
Міндетті ме, әлде ерікті ме
| Нұсқа | Қашан тиімді | Нені ескеру керек |
|---|---|---|
| Міндетті түрде тұру | ЖБР-дегі айналым 10 000 АЕК-тен асты | өтініш беру мерзімі шектеулі, кешігу қосымша есептеуге әкеледі |
| Ерікті түрде тұру | негізгі клиенттер — ҚҚС төлеушілер, ҚҚС-пен сатып алу көп | тұрған күннен бастап — ҚҚС төлеушінің барлық міндеттері |
| ҚҚС-сыз қалу | клиенттер — жеке тұлғалар және ҚҚС төлемейтіндер, айналым шектен алыс | айналымды өспелі қорытындымен бақылау керек |
ҚҚС-пен өсу мен режимді ауыстыру арасындағы таңдау туралы толығырақ — айналым өскенде салықтарды оңтайландыру туралы мақалада.
Есепке қалай тұру керек
- Айналымды жыл басынан өспелі қорытындымен — ай сайын, ЭШФ және есеп бойынша қадағалаңыз.
- Айналым шекке жақындағанда ҚҚС бойынша есепке тұру туралы өтінішті дайындаңыз.
- Өтінішті Салық төлеушінің кабинеті арқылы ЭЦҚ-мен беріңіз. Міндетті түрде тұрғандағы беру мерзімі кодексте белгіленген — оны шектен асқан сәтте бухгалтермен салыстырыңыз.
- ҚҚС төлеуші мәртебесі тіркеу деректерінде көрсетілгенін тексеріп, тұрған күннен бастап ЭШФ-ті ҚҚС-пен жаза бастаңыз.
- Негізгі клиенттер мен өнім берушілерге мәртебенің өзгергені туралы хабарлаңыз.
Есепке тұрғаннан кейін не өзгереді
- Бағалар. Өткізуге 16 % ҚҚС есептеледі. Бағалар қайта қаралмаса, ҚҚС-ты маржадан төлеуге тура келеді.
- ЭШФ. Электрондық шот-фактуралар барлық айналымдар бойынша жазылады, ал кіріс ЭШФ есепке алуға негіз болады.
- Есептілік. Тоқсан сайын 300.00 декларациясы тапсырылады — тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін.
- Есепке алу. Дұрыс ЭШФ-і бар ҚҚС төлеушілерден сатып алу бойынша ҚҚС-ты есепке алуға болады. ҚҚС-сыз өнім берушілер есепке алу бермейді — толығырақ ҚҚС-ты есепке алу туралы мақалада.
- Есеп. Салық салынатын және салынбайтын айналымдарды бөлек есепке алу, ЭШФ-ті салыстыру және жазу мерзімдерін бақылау қажет.
Мысал
ЖБР-дегі ЖШС жөндеу қызметтерін көрсетеді. Қаңтар–тамыздағы айналым — 38 000 000 ₸, қыркүйекте 7 000 000 ₸-ге шарт жасалды. Өспелі қорытынды 43 250 000 ₸-ден асады, сондықтан бухгалтер өтініш береді және тұрған күннен бастап ЖШС ЭШФ-ті ҚҚС-пен жазады.
Бағалар қайта қаралмаса, әр 1 160 000 ₸ түсімнен «баға ішінде» ЖШС 160 000 ₸ ҚҚС береді. ҚҚС төлеушілерден 3 000 000 ₸-ге материал сатып алғанда 413 793 ₸ ҚҚС-ты есепке алуға болады, ал төлеуге аз қалады. Есепке тұрғанға дейін жасалған шарттар үшін баға туралы шартты тексеру маңызды: ол ҚҚС-ты қамти ма.
2–3 айда қалай дайындалу керек
- Қандай айналымда шектен өтетініңізді есептеп, айды күнтізбеде белгілеңіз.
- Шарттардағы бағаларды және «баға, егер қолданылса, ҚҚС-ты қамтиды» деген тұжырымдарды қайта қараңыз.
- Өнім берушілерді тексеріңіз: олардың қайсысы ҚҚС төлеуші және дұрыс ЭШФ береді.
- Есеп бағдарламасын ҚҚС-пен жұмыс істеуге баптап, ЭШФ жазуды сынап көріңіз.
- 300.00 декларациясы мен ЭШФ-ті салыстыруға жауапты адамды белгілеңіз.
ҚҚС бойынша есепке тұру туралы түсіндірмелерді МКК жариялайды.
Бағалар мен шарттарды қалай қайта есептеу керек
ҚҚС-қа тұрудың басты қаржылық мәселесі — 16 %-ды кім төлейді: клиент пе, әлде сіз бе. Егер қызмет 1 000 000 ₸ тұрса және баға өзгермесе, тұрғаннан кейін бұл сомада ҚҚС 137 931 ₸ болады, ал компания түсімі 862 069 ₸-ге дейін төмендейді. Клиент ҚҚС төлеуші болса, ол салықты есепке ала алады, сондықтан ҚҚС-пен 1 160 000 ₸ баға ол үшін іс жүзінде бұрынғысынан қымбат емес.
Жеке тұлға клиенттер мен ҚҚС төлемейтіндер үшін жағдай басқа: олар үшін бағаның 16 %-ға өсуі — нақты қымбаттау. Мұнда шешім клиенттердің әр тобы бойынша бөлек қабылданады: бір жерде баға көтеріледі, бір жерде ҚҚС-тың бір бөлігін маржа және сатып алу бойынша есепке алу есебінен өзіне алады.
Шарттарда баға қалай тұжырымдалғанын тексеріңіз. «Баға, егер қолданылса, ҚҚС-ты қамтиды» деген тұжырым мәртебе ауысқанда даулардан қорғайды. Есепке тұрғанға дейін қол қойылған ұзақ шарттар үшін ҚҚС-пен баға туралы қосымша келісімді алғашқы шоттан кейін емес, алдын ала клиентпен келісіңіз.
Қорытынды
ҚҚС шегі — 10 000 АЕК, және 2026 жылы одан бұрынғыдан жылдам өтеді. Ең бастысы — сәтті жіберіп алмау: айналымды ай сайын бақылау, бағаларды, шарттарды және есепті алдын ала дайындау және өтінішті уақтылы беру. ҚҚС-қа қашан тұрған тиімді екенін және маржаны қалай сақтау керектігін айналым өскендегі салықтарды оңтайландыру аясында есептеуге көмектесеміз.
Калькулятор
Айналымды 2026 жылғы ҚҚС шегі бойынша тексеріңіз
Жыл басынан бергі айналымды енгізіңіз — ЖБР үшін ҚҚС шегіне және оңайлатылған режим лимитіне дейінгі қорды көрсетеміз.
Есеп шамамен алынған: сіздің жағдайыңыздың барлық ерекшеліктерін ескермейді және консультацияны алмастырмайды.
Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылы ҚҚС шегі қандай?
Күнтізбелік жылға 10 000 АЕК — 43 250 000 ₸. Ол жалпыға бірдей белгіленген режимдегі бизнеске қолданылады.
Оңайлатылған режимде ҚҚС-қа тұру керек пе?
Жоқ. Оңайлатылған декларация төлеушілері импортқа ҚҚС пен резидент емес үшін ҚҚС-тан басқа, ҚҚС төлеушілері болып табылмайды.
ҚҚС бойынша есепке ерікті түрде тұруға бола ма?
Иә, шекке жеткенге дейін. Бұл негізгі клиенттер ҚҚС төлеушілер болса және ҚҚС-пен сатып алу көп болса тиімді.
Есепке кешігіп тұрса не болады?
Бизнес төлеуші болуға тиіс кезең үшін ҚҚС өсімпұлмен қоса қосымша есептеледі. Бұл кезеңдегі бағаларды енді қайта қарау мүмкін емес.
Материал ақпараттық сипатта және автордың пікірін білдіреді; Lestan компаниясының ұстанымы автордың пікірімен сәйкес келмеуі мүмкін. Қазақстан заңнамасы өзгеріп отырады — мәліметтердің өзектілігін сұрау бойынша бізден нақтылаңыз.
