ИП на упрощёнке: что считается доходом, а что нет

Самая частая причина уведомлений у ИП на упрощёнке — не умысел, а путаница: в декларацию попадает меньше, чем пришло на счёт, или, наоборот, в доход включают деньги, которые доходом не являются. Разберём, как отделить одно от другого.

Что считается доходом

По Налоговому кодексу на специальном режиме на основе упрощённой декларации объект налогообложения — доход от предпринимательской деятельности. Расходы его не уменьшают: если вы продали товар за 1 000 000 ₸, а купили за 700 000 ₸, налог считается с 1 000 000 ₸.

В доход включаются:

• оплата за товары, работы и услуги — безналичная, наличная, через терминал, QR, маркетплейс;
• выручка, пробитая через онлайн-ККМ;
• оплата по выписанным ЭСФ;
• полная сумма продажи на маркетплейсе — до удержания комиссии площадки.

Что доходом не является

Отдельно стоят доходы ИП как физического лица, не связанные с предпринимательством: зарплата по трудовому договору, продажа личного автомобиля, дивиденды. Они облагаются по правилам для физлиц, а не по 910.00. Но если такие деньги приходят на предпринимательский счёт, их придётся объяснять.

Пример

За I полугодие на счёт ИП поступило 18 400 000 ₸:

• оплаты от клиентов — 14 200 000 ₸;
• продажи через маркетплейс — 2 600 000 ₸ после комиссии, при этом сумма продаж до комиссии — 2 900 000 ₸;
• займ от знакомого по договору — 1 000 000 ₸;
• собственные деньги с личной карты — 600 000 ₸.

Доход для 910.00: 14 200 000 + 2 900 000 = 17 100 000 ₸. Займ и собственные средства в доход не входят, а комиссия маркетплейса доход не уменьшает. При базовой ставке 4 % налог — 684 000 ₸; ставка в вашем регионе может отличаться по решению маслихата.

Если бы ИП взял в доход только поступления на счёт за вычетом займа и своих денег — 16 800 000 ₸, — он недоплатил бы налог с 300 000 ₸ комиссии маркетплейса.

Где чаще всего ошибаются

• Оплаты на личную карту. Клиент платит за услугу на личный счёт ИП — это всё равно доход от предпринимательства. Выручку на личных картах КГД видит по банковским данным.
• Комиссии площадок. В доход идёт сумма продажи, а не сумма зачисления.
• Займы без договора. Перевод «от брата» без договора займа налоговая вправе считать доходом.
• Возвраты покупателям. Возврат за товар уменьшает доход только при документальном подтверждении.
• Расхождение с ЭСФ и ККМ. Сумма в декларации меньше оборота по ЭСФ или кассе — прямой повод для уведомления. Подробнее — в статье о камеральном контроле.

Как держать доход под контролем

1. Принимайте оплату от клиентов только на предпринимательский счёт или через ККМ.
2. Указывайте назначение в каждом переводе себе и по займам.
3. Раз в месяц сверяйте выписку, ЭСФ и кассу и выписывайте неналоговые поступления с документами.
4. Отслеживайте доход нарастающим итогом: лимит упрощённой декларации — 600 000 МРП в год, 2 595 000 000 ₸ в 2026 году.
5. Храните договоры займов и агентские отчёты вместе с выписками.

Если ИП работает через Kaspi и маркетплейсы, полезно разделить поступления по каналам — об этом в нашей статье о сопровождении ИП.

Как подтверждать поступления, которые не являются доходом

Налоговая видит поступления на счёт, но не знает их природы. Поэтому бремя объяснения лежит на предпринимателе, и готовиться к нему лучше заранее, а не после уведомления.

• Займы оформляйте письменным договором до перевода денег: сумма, срок, порядок возврата. Получайте займ безналично, с назначением платежа «по договору займа № … от …».
• Собственные деньги переводите с личного счёта на счёт ИП с назначением «пополнение собственными средствами». Наличные, внесённые через банкомат без пояснений, объяснить сложнее.
• Агентские суммы подтверждайте договором и отчётом агента, где видно, какая часть — деньги принципала, а какая — ваше вознаграждение.
• Возвраты подтверждайте перепиской с плательщиком и платёжкой о возврате.

Храните эти документы вместе с выписками за тот же месяц. Если придёт уведомление о расхождении, пояснение с приложенными документами — законный способ его исполнить.

Итог

Доход на упрощёнке — это всё, что ИП получил за товары, работы и услуги, без вычета расходов. Займы, свои деньги и возвраты доходом не являются, но только если подтверждены документами. Ежемесячная сверка банка, ЭСФ и кассы занимает час и избавляет от уведомлений. Если хотите передать это специалисту, посмотрите бухгалтерию для упрощёнки в Lestan — для ИП без сотрудников от 25 000 ₸ в месяц.

Калькулятор

Проверьте доход ИП по лимитам 2026 года

Введите доход за последние 12 месяцев — без займов, своих денег и возвратов. Покажем запас до лимита упрощёнки и порога НДС для ОУР.

Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.

Частые вопросы

Является ли займ доходом ИП на упрощёнке?

Нет, если есть договор займа и назначение платежа соответствует ему. Без договора налоговая может признать поступление доходом.

Нужно ли платить налог с комиссии маркетплейса?

Налог считается с полной суммы продажи. Комиссия площадки на упрощёнке доход не уменьшает.

Считаются ли доходом переводы самому себе?

Нет. Переводы своих денег между своими счетами доходом не являются. Указывайте назначение «собственные средства».

Что делать, если клиент оплатил на личную карту?

Включить эту сумму в доход по 910.00. Оплата за услуги ИП остаётся предпринимательским доходом, на какой бы счёт она ни поступила.