Оңайлатылған режимдегі ЖК: не табыс болып саналады, не саналмайды

Оңайлатылған режимдегі ЖК-ға хабарламалар келуінің ең жиі себебі — қасақаналық емес, шатасу: декларацияға шотқа түскеннен аз сома енеді немесе, керісінше, табыс болып табылмайтын ақша табысқа қосылады. Біреуін екіншісінен қалай ажырату керектігін талдаймыз.

Не табыс болып саналады

Салық кодексі бойынша оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимінде салық салу объектісі — кәсіпкерлік қызметтен алынған табыс. Шығыстар оны азайтпайды: егер сіз тауарды 1 000 000 ₸-ге сатып, 700 000 ₸-ге сатып алсаңыз, салық 1 000 000 ₸-ден есептеледі.

Табысқа мыналар енгізіледі:

• тауарлар, жұмыстар мен қызметтер үшін төлем — қолма-қолсыз, қолма-қол, терминал, QR, маркетплейс арқылы;
• онлайн-БКМ арқылы өткізілген түсім;
• жазылған ЭШФ бойынша төлем;
• маркетплейстегі сатудың толық сомасы — алаң комиссиясы ұсталғанға дейін.

Не табыс болып табылмайды

ЖК-ның кәсіпкерлікке қатысы жоқ жеке тұлға ретіндегі табыстары бөлек тұрады: еңбек шарты бойынша жалақы, жеке автокөлікті сату, дивидендтер. Оларға 910.00 бойынша емес, жеке тұлғаларға арналған қағидалар бойынша салық салынады. Бірақ мұндай ақша кәсіпкерлік шотқа түссе, оны түсіндіруге тура келеді.

Мысал

Бірінші жарты жылда ЖК шотына 18 400 000 ₸ түсті:

• клиенттерден төлемдер — 14 200 000 ₸;
• маркетплейс арқылы сату — комиссиядан кейін 2 600 000 ₸, ал комиссияға дейінгі сату сомасы — 2 900 000 ₸;
• шарт бойынша танысынан қарыз — 1 000 000 ₸;
• жеке картадан өз ақшасы — 600 000 ₸.

910.00 үшін табыс: 14 200 000 + 2 900 000 = 17 100 000 ₸. Қарыз бен өз қаражаты табысқа кірмейді, ал маркетплейс комиссиясы табысты азайтпайды. 4 % базалық мөлшерлемеде салық — 684 000 ₸; сіздің өңірдегі мөлшерлеме мәслихат шешімімен өзгеше болуы мүмкін.

Егер ЖК табысқа тек шотқа түскен сомаларды қарыз бен өз ақшасын шегеріп — 16 800 000 ₸ алса, ол маркетплейс комиссиясының 300 000 ₸-інен салықты кем төлер еді.

Көбіне қай жерде қателеседі

• Жеке картаға төлемдер. Клиент қызмет үшін ЖК-ның жеке шотына төлейді — бұл бәрібір кәсіпкерліктен түскен табыс. Жеке карталардағы түсімді МКК банк деректері бойынша көреді.
• Алаңдардың комиссиялары. Табысқа есепке алу сомасы емес, сату сомасы кіреді.
• Шартсыз қарыздар. Қарыз шартынсыз «ағасынан» келген аударымды салық органы табыс деп санауға құқылы.
• Сатып алушыларға қайтарымдар. Тауар үшін қайтарым табысты тек құжатпен расталғанда азайтады.
• ЭШФ-пен және БКМ-мен алшақтық. Декларациядағы сома ЭШФ немесе касса бойынша айналымнан аз — хабарламаға тікелей себеп. Толығырақ — камералдық бақылау туралы мақалада.

Табысты қалай бақылауда ұстау керек

1. Клиенттерден төлемді тек кәсіпкерлік шотқа немесе БКМ арқылы қабылдаңыз.
2. Өзіңізге және қарыздар бойынша әр аударымда мақсатын көрсетіңіз.
3. Айына бір рет үзінді көшірмені, ЭШФ-ті және кассаны салыстырып, салықтық емес түсімдерді құжаттарымен бөлек жазыңыз.
4. Табысты өспелі қорытындымен қадағалаңыз: оңайлатылған декларация лимиті — жылына 600 000 АЕК, 2026 жылы 2 595 000 000 ₸.
5. Қарыз шарттары мен агенттік есептерді үзінді көшірмелермен бірге сақтаңыз.

ЖК Kaspi және маркетплейстер арқылы жұмыс істесе, түсімдерді арналар бойынша бөлген пайдалы — бұл туралы ЖК-ны сүйемелдеу туралы мақаламызда.

Табыс болып табылмайтын түсімдерді қалай растау керек

Салық органы шотқа түсімдерді көреді, бірақ олардың табиғатын білмейді. Сондықтан түсіндіру ауыртпалығы кәсіпкерге жүктеледі, және оған хабарламадан кейін емес, алдын ала дайындалған дұрыс.

• Қарыздарды ақша аударылғанға дейін жазбаша шартпен ресімдеңіз: сомасы, мерзімі, қайтару тәртібі. Қарызды қолма-қолсыз, «№ … қарыз шарты бойынша, … күнгі» деген төлем мақсатымен алыңыз.
• Өз ақшаңызды жеке шоттан ЖК шотына «өз қаражатымен толықтыру» деген мақсатпен аударыңыз. Түсініктемесіз банкомат арқылы салынған қолма-қол ақшаны түсіндіру қиынырақ.
• Агенттік сомаларды шартпен және қай бөлігі — принципалдың ақшасы, ал қайсысы — сіздің сыйақыңыз екені көрінетін агент есебімен растаңыз.
• Қайтарымдарды төлеушімен хат алмасумен және қайтару туралы төлем құжатымен растаңыз.

Бұл құжаттарды сол айдағы үзінді көшірмелермен бірге сақтаңыз. Алшақтық туралы хабарлама келсе, құжаттар қоса берілген түсініктеме — оны орындаудың заңды тәсілі.

Қорытынды

Оңайлатылған режимдегі табыс — ЖК тауарлар, жұмыстар және қызметтер үшін алған барлық сома, шығыстар шегерілмейді. Қарыздар, өз ақшасы және қайтарымдар табыс болып табылмайды, бірақ тек құжаттармен расталса. Банкті, ЭШФ-ті және кассаны ай сайын салыстыру бір сағат алады және хабарламалардан құтқарады. Мұны маманға бергіңіз келсе, Lestan-дағы оңайлатылған режимге арналған бухгалтерияны қараңыз — қызметкерлері жоқ ЖК үшін айына 25 000 ₸-ден.

Калькулятор

ЖК табысын 2026 жылғы лимиттер бойынша тексеріңіз

Соңғы 12 айдағы табысты қарыздарсыз, өз ақшаңызсыз және қайтарымдарсыз енгізіңіз. Оңайлатылған режим лимитіне және ЖБР үшін ҚҚС шегіне дейінгі қорды көрсетеміз.

Есеп шамамен алынған: сіздің жағдайыңыздың барлық ерекшеліктерін ескермейді және консультацияны алмастырмайды.

Жиі қойылатын сұрақтар

Оңайлатылған режимдегі ЖК үшін қарыз табыс бола ма?

Жоқ, егер қарыз шарты болса және төлем мақсаты оған сәйкес келсе. Шарт болмаса, салық органы түсімді табыс деп тануы мүмкін.

Маркетплейс комиссиясынан салық төлеу керек пе?

Салық сатудың толық сомасынан есептеледі. Оңайлатылған режимде алаң комиссиясы табысты азайтпайды.

Өзіңізге аударымдар табыс болып санала ма?

Жоқ. Өз ақшаңызды өз шоттарыңыз арасында аудару табыс болып табылмайды. «Өз қаражаты» деген мақсатты көрсетіңіз.

Клиент жеке картаға төлесе не істеу керек?

Бұл соманы 910.00 бойынша табысқа қосу керек. ЖК қызметі үшін төлем қай шотқа түссе де, кәсіпкерлік табыс болып қала береді.