Коротко: ТОО ежеквартально сдаёт форму 200.00 (ИПН и социальные платежи при выплатах физлицам) и 300.00 (НДС, если плательщик) — не позднее 15 числа второго месяца после квартала, уплата до 25 числа. За просрочку сначала предупреждение, при повторе в течение года — штраф в МРП плюс пеня за каждый день.
Квартальная отчётность — это тот блок налоговых обязанностей ТОО, где ошибки накапливаются быстрее всего. Годовая декларация готовится один раз и обычно под контролем руководителя, а квартальные формы сдаются четыре раза в год, часто «по инерции», без сверки с первичными документами и лицевым счётом. В результате расхождения по зарплатным налогам или НДС обнаруживаются только при камеральном контроле или при смене бухгалтера.
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, обновлены формы налоговой отчётности, а большинство сданных форм больше нельзя отозвать — исправления вносятся только через дополнительную отчётность. Поэтому к квартальным формам стоит относиться так же внимательно, как к годовым. Ниже разберём, какие квартальные отчёты касаются ТОО, когда их сдавать, что проверить перед отправкой и во что обходится просрочка.
Какие отчёты ТОО сдаёт ежеквартально
Набор квартальных форм зависит не от самого факта регистрации ТОО, а от его налогового режима, наличия сотрудников, постановки на учёт по НДС и объектов налогообложения. На практике для большинства компаний на общеустановленном режиме квартальный цикл складывается из двух основных форм.
- Форма 200.00 — декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. Отражает выплаты физическим лицам, удержанный ИПН, социальный налог, обязательные пенсионные взносы, взносы работодателя, социальные отчисления и отчисления на медицинское страхование. Сдаётся, если у ТОО есть сотрудники или выплаты физическим лицам по договорам.
- Форма 300.00 — декларация по налогу на добавленную стоимость. Сдаётся только плательщиками НДС. Включает обороты по реализации, приобретению, зачёт, импорт и корректировки, а в приложениях — реестры счетов-фактур.
Отдельные компании дополнительно сдают формы по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, форма 328.00), расчёты по авансовым платежам по КПН, если компания обязана их уплачивать, и статистические отчёты, если попала в выборку Бюро национальной статистики. ТОО на упрощённом режиме сдаёт форму 910.00 раз в полугодие, а не ежеквартально, но при наличии сотрудников зарплатные обязательства у него всё равно возникают и отражаются в этой же форме. Подробный разбор всего набора отчётности есть в статье какие отчёты обязано сдавать ТОО в 2026 году.
Сроки сдачи и уплаты в 2026 году
По общему правилу квартальные декларации представляются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, а налоги по ним уплачиваются не позднее 25 числа того же месяца. В календарном выражении это выглядит так:
| Квартал | Срок сдачи форм 200.00 и 300.00 | Срок уплаты |
|---|---|---|
| 1 квартал (январь–март) | до 15 мая | до 25 мая |
| 2 квартал (апрель–июнь) | до 15 августа | до 25 августа |
| 3 квартал (июль–сентябрь) | до 15 ноября | до 25 ноября |
| 4 квартал (октябрь–декабрь) | до 15 февраля следующего года | до 25 февраля следующего года |
Важно помнить, что ИПН и социальные платежи с заработной платы уплачиваются ежемесячно, а не по итогам квартала: декларация 200.00 лишь обобщает уже проведённые начисления и платежи за три месяца. Если дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день. Перед каждым отчётным периодом сверяйте даты с официальным налоговым календарём КГД: формы и порядок их представления в 2026 году обновлены вместе с новым кодексом.
Что проверить перед сдачей формы 200.00
Большинство расхождений по зарплатной отчётности возникает не из-за незнания ставок, а из-за несовпадения трёх источников: кадровых документов, начислений в 1С и фактических платежей. Перед отправкой формы полезно пройти по короткому списку.
- Сверить количество сотрудников и договоров ГПХ в декларации с приказами, табелями и договорами за квартал — особенно по уволенным и принятым в середине периода.
- Проверить, что ИПН, ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС рассчитаны от корректной базы с учётом применяемых вычетов и ограничений по максимальной базе.
- Сопоставить суммы начисленных и уплаченных платежей с банковскими выписками и лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика: недоплата по одному месяцу квартала даёт пеню, даже если декларация сдана вовремя.
- Проверить отражение отпускных, больничных, компенсаций при увольнении и премий — именно по ним чаще всего расходятся период начисления и период выплаты.
Что проверить перед сдачей формы 300.00
Декларация по НДС завязана на электронные счета-фактуры, поэтому проверка начинается не с формы, а с ЭСФ. Сверьте выписанные и полученные счета-фактуры за квартал с реестрами в приложениях к декларации: аннулированные, исправленные и дополнительные ЭСФ должны быть отражены корректно. Проверьте, что в зачёт взят только НДС по документам, которые получены и датированы отчётным периодом, а операции с нулевой ставкой и освобождённые обороты подтверждены документами. С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16%, поэтому цена ошибки в зачёте стала выше. Если компания импортирует товары из ЕАЭС, НДС на импорт уплачивается и декларируется отдельно, а зачёт по нему возможен только после уплаты.
Чем грозит просрочка
Последствия пропущенного срока складываются из нескольких частей. Во-первых, административная ответственность за непредставление отчётности в срок: по статье 272 КоАП РК первое нарушение влечёт предупреждение, а повторное в течение года после наложения взыскания — штраф: 15 МРП для физических лиц, 30 МРП для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 45 МРП для среднего и 70 МРП для крупного предпринимательства. Во-вторых, пеня за каждый день просрочки уплаты налога, которая начисляется независимо от штрафа. В-третьих, при неисполнении уведомлений возможны ограничительные меры, вплоть до приостановления расходных операций по банковским счетам. Наконец, систематические просрочки повышают риск включения компании в план налоговых проверок.
Если срок уже пропущен, порядок действий описан в статье что делать при просрочке налоговой отчётности: сдать форму как можно раньше, уплатить налог и пеню, проверить уведомления в Кабинете налогоплательщика.
Типичные ошибки квартальной отчётности ТОО
- Сдача «нулевой» формы 200.00 при фактических выплатах физическим лицам по договорам ГПХ.
- Расхождение между данными 200.00 и ежемесячными платежами, из-за которого образуется скрытая задолженность и пеня.
- Зачёт НДС по ЭСФ, которые поставщик позже аннулировал или исправил.
- Отсутствие в форме 300.00 оборотов по реализации, выписанных через ЭСФ в последние дни квартала.
- Неучтённый импорт из ЕАЭС и несданное заявление о ввозе товаров.
- Повторная отправка «исправленной» декларации вместо дополнительной формы — с 2026 года такой способ не работает.
Пример: как одна выплата повлияла на два квартала
ТОО в Астане выплатило сотруднику компенсацию при увольнении 28 июня, а начисление провело в 1С только в июле. Во втором квартале форма 200.00 оказалась заниженной, в третьем — завышенной, а платежи по ИПН и социальным платежам не совпали ни с одним из периодов. При камеральном контроле компания получила уведомление о расхождениях. Чтобы закрыть вопрос, пришлось подать дополнительные формы за оба квартала и уплатить пеню за июнь. Избежать этого помогла бы простая сверка кадровых приказов с начислениями перед сдачей декларации.
Как организовать подготовку квартальной отчётности
Рабочая схема для небольшого ТОО выглядит так: до 5 числа месяца после квартала закрываются первичные документы и ЭСФ, до 10 числа проводится сверка с банком, кадровыми документами и лицевым счётом, до 15 числа формы проходят проверку в Кабинете налогоплательщика и отправляются, до 25 числа уплачиваются налоги. Такой график оставляет запас на исправление ошибок до наступления срока.
Калькулятор сроков
Когда сдавать и платить по формам 200.00 и 300.00
Выберите квартал — покажем сроки с учётом выходных и сколько дней осталось.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать форму 200.00, если сотрудников нет, а директор — единственный учредитель без зарплаты?
Если выплаты физическим лицам в квартале не производились, обязанности по ИПН и социальным платежам не возникают. Однако практика по «нулевым» формам и по начислениям директору-учредителю неоднозначна: часть компаний сдаёт нулевую декларацию, чтобы избежать вопросов при камеральном контроле. Решение стоит согласовать с бухгалтером с учётом трудовых отношений с руководителем.
Можно ли сдать квартальную декларацию раньше срока?
Да, после окончания квартала форму можно отправить в любой день до предельной даты. Ранняя сдача удобна тем, что остаётся время исправить ошибку дополнительной формой до наступления срока уплаты.
Что делать, если после сдачи формы 300.00 поставщик аннулировал ЭСФ?
Зачёт по аннулированному счёту-фактуре нужно убрать дополнительной декларацией за тот же квартал, доплатить налог и пеню, если она образовалась. Регулярная сверка реестров ЭСФ перед сдачей снижает число таких корректировок.
Сколько стоит подготовка квартальной отчётности в Астане?
Стоимость зависит от числа сотрудников, наличия НДС и объёма операций. В Lestan подготовка и сдача отчётности стоит от 15 000 ₸ за отчёт, а в рамках сопровождения включена в ежемесячный тариф.
Если в компании нет штатного бухгалтера или квартальный цикл регулярно срывается, подготовку и сдачу отчётности можно передать на сопровождение. Lestan берёт на себя подготовку и сдачу налоговой отчётности для ТОО и ИП в Астане, включая сверку с КГД и контроль сроков, а для компаний с накопленными расхождениями сначала выполняет восстановление учёта за прошлые периоды.
Материал носит информационный характер и отражает мнение автора; позиция компании Lestan может не совпадать с мнением автора. Законодательство Казахстана меняется — актуальность сведений на дату вашего обращения уточняйте у нас по запросу.
