Коротко: Упрощённая декларация в 2026 году: ставка 4 % с дохода, лимит 600 000 МРП в год, отчётность по форме 910.00 раз в полугодие; режим недоступен при запрещённых видах деятельности и доле юрлиц свыше 25 %. Переход с ОУР — по уведомлению с первого числа следующего месяца; выгоден при расходах ниже 70–80 % дохода.
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса в Казахстане: один налог с дохода по ставке 4%, отчётность раз в полугодие и минимальный учёт. Но с 2026 года условия его применения изменились, а выгода «упрощёнки» зависит не только от ставки, но и от структуры расходов, клиентов и планов по НДС. В этой статье разберём, кто вправе применять режим в 2026 году, как на него перейти с общеустановленного порядка и в каких случаях переход не принесёт экономии.
Кто может применять упрощённую декларацию в 2026 году
Режим доступен индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — резидентам Казахстана при одновременном соблюдении нескольких условий Налогового кодекса РК 2026 года.
- Лимит дохода. Доход за налоговый период не должен превышать 600 000 МРП. При МРП 2026 года в 4 325 тенге это 2 595 млн тенге в год. С 2026 года ограничения по численности работников нет, а прежний режим розничного налога объединён с упрощённой декларацией.
- Виды деятельности. Для ряда видов деятельности режим запрещён. С 2026 года перечень утверждается Правительством РК и заметно шире прежнего: в него вошли, в частности, консультационные, юридические и финансовые услуги, посредническая деятельность, оптовая торговля отдельными группами товаров и ряд других направлений. Проверка проводится по основному и дополнительным кодам ОКЭД.
- Структура участников. Режим не вправе применять ТОО, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%, компании, учредитель или участник которых одновременно является участником другого юридического лица на специальном режиме, участники договора о совместной деятельности, а также отдельные категории налогоплательщиков, прямо перечисленные в кодексе.
- Нерезиденты. Иностранные юридические лица, работающие через постоянное учреждение, и ИП-нерезиденты применять режим не могут.
Быстро проверить доступность режима по вашим параметрам можно в квизе по налоговому режиму, который учитывает лимиты, ОКЭД и структурные ограничения 2026 года.
Что меняется в налогах при переходе
| Параметр | Общеустановленный режим | Упрощённая декларация |
|---|---|---|
| Основной налог | КПН 20% с налогооблагаемого дохода (доходы минус вычеты); для ИП — ИПН с дохода за вычетом расходов | 4% с дохода без вычета расходов (местные маслихаты могут снижать ставку до 50%) |
| Учёт расходов | Обязателен, расходы уменьшают базу | Расходы на налог не влияют |
| Отчётность по основному налогу | Форма 100.00 (ИП — 220.00) раз в год, авансовые платежи по КПН у отдельных компаний | Форма 910.00 раз в полугодие |
| Зарплатные налоги | Ежемесячно, форма 200.00 ежеквартально | Ежемесячно, отражаются в форме 910.00 |
| НДС | Обязательная постановка при обороте свыше 10 000 МРП в год или добровольно | Не плательщик НДС (кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента); работа с НДС — только после перехода на ОУР |
Важно понимать, как упрощённый режим связан с НДС. По Налоговому кодексу 2026 года плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС и на учёт по НДС не ставятся — ни обязательно, ни добровольно (исключение — НДС на импорт и НДС за нерезидента). Порог 10 000 МРП (43,25 млн тенге в 2026 году) действует для общеустановленного режима. Для упрощёнки главная граница — лимит дохода 600 000 МРП в год. Если клиентам нужен НДС в зачёт, вопрос решается переходом на ОУР с постановкой на НДС.
Кому упрощёнка действительно выгодна
Ставка 4% с дохода выгодна, когда расходы небольшие относительно выручки. Простой ориентир: если подтверждённые расходы компании составляют менее 70–80% дохода, упрощённая декларация обычно даёт меньшую нагрузку, чем КПН 20% с прибыли. При высокой доле расходов (торговля с низкой наценкой, производство, подряд с субподрядчиками) общеустановленный режим может оказаться дешевле, несмотря на более высокую ставку. Сравните на примере.
| Показатель | Услуги: расходы 30% | Торговля: расходы 85% |
|---|---|---|
| Доход за год | 100 млн ₸ | 100 млн ₸ |
| Налог на упрощёнке (4%) | 4,0 млн ₸ | 4,0 млн ₸ |
| КПН на общеустановленном режиме (20% с прибыли) | 14,0 млн ₸ | 3,0 млн ₸ |
Расчёт упрощён: не учтены социальные платежи, НДС и особенности вычетов, но он показывает логику. Второй фактор — клиенты. Если основные заказчики — крупные компании на общеустановленном режиме, им может быть невыгодно работать с поставщиком на специальном режиме, так как с 2026 года расходы по приобретениям у плательщиков упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН у покупателя (пункт 16 статьи 286 НК РК), за исключением случаев, прямо предусмотренных кодексом. В B2C-сегменте этой проблемы нет.
Как перейти на упрощённый режим
- Проверить условия. Доход за текущий период, ОКЭД по перечню запрещённых видов, структуру участников, отсутствие статуса участника СЭЗ или совместной деятельности.
- Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения в орган государственных доходов через Кабинет налогоплательщика или eGov. Для действующего бизнеса переход с общеустановленного порядка возможен по общему правилу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления; для вновь созданных компаний — с даты регистрации, если уведомление подано вместе с регистрацией или в установленный кодексом срок после неё.
- Закрыть период на прежнем режиме. Сдать декларации по общеустановленному порядку за период до перехода, провести инвентаризацию остатков и расчётов.
- Перестроить учёт. Настроить учётную политику и 1С под форму 910.00, определить порядок отражения дохода (по методу начисления), сохранить документооборот по зарплате; если компания была плательщиком НДС — сняться с учёта по НДС и закрыть обязательства по нему за последний период.
- Следить за лимитом. При превышении лимита дохода или нарушении условий компания обязана перейти на общеустановленный режим, причём при нарушении условий органы государственных доходов переводят налогоплательщика на общеустановленный порядок и без его уведомления.
Типичные ошибки при переходе
- Переход без проверки дополнительных ОКЭД: один запрещённый вид деятельности лишает права на режим.
- Расчёт выгоды только по ставке без учёта клиентов-плательщиков НДС и реальной доли расходов.
- Прекращение учёта расходов «потому что они не нужны для налога»: без первичных документов невозможно подтвердить остатки, вернуться на общеустановленный режим и пройти проверку.
- Неучёт того, что зарплатные налоги и социальные платежи на упрощёнке остаются в полном объёме.
- Пропуск уведомления о переходе — компания продолжает считаться на прежнем режиме.
Частые вопросы
Можно ли перейти на упрощёнку в середине года?
Да, по общему правилу переход возможен с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. За период до перехода сдаётся отчётность по прежнему режиму, остатки и расчёты фиксируются на дату перехода.
Что будет, если доход превысит лимит в декабре?
Право на режим утрачивается с начала месяца превышения; с этой даты компания считается применяющей общеустановленный порядок и обязана сдать отчётность по новому режиму; орган государственных доходов переводит компанию на общеустановленный порядок и в одностороннем порядке. Поэтому оборот нужно отслеживать ежемесячно, а не по итогам года.
Нужно ли вести бухгалтерский учёт на упрощёнке?
ТОО обязано вести бухгалтерский учёт и составлять финансовую отчётность независимо от налогового режима. ИП на упрощёнке могут не вести бухгалтерский учёт при соблюдении условий закона, но обязаны вести налоговый учёт и хранить первичные документы.
Влияет ли упрощённый режим на зарплатные налоги?
Нет. ИПН, ОПВ, ОПВР, СО и взносы на ОСМС с заработной платы сотрудников уплачиваются в полном объёме и отражаются в форме 910.00. ИП на упрощёнке с 2026 года не платит социальный налог, а обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на ОСМС за себя уплачивает ежемесячно в установленных кодексом размерах.
Когда бизнесу стоит пересматривать режим в целом, подробно описано в статье когда компании стоит переходить на другой налоговый режим. Если нужен расчёт под конкретные цифры и помощь с уведомлением, Lestan проводит подбор налогового режима в рамках оптимизации налогообложения и берёт на себя бухгалтерское сопровождение компаний на упрощённом режиме в Астане.
Калькулятор
Выгодна ли вам упрощёнка в 2026 году
Подставьте доход и подтверждённые расходы ТОО за год — сравним упрощённую декларацию с КПН на общеустановленном режиме.
Сравниваются только упрощённый налог и КПН — без НДС и налогов за сотрудников. Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.
Материал носит информационный характер и отражает мнение автора; позиция компании Lestan может не совпадать с мнением автора. Законодательство Казахстана меняется — актуальность сведений на дату вашего обращения уточняйте у нас по запросу.
