Коротко: Перед сделкой проверьте: регистрацию и статус контрагента по БИН/ИИН (egov.kz, ГБД ЮЛ), его присутствие в списках КГД (бездействующие, лжепредприятия, недействительная регистрация), налоговую задолженность, исполнительные производства и судебные дела, полномочия подписанта и его налоговый режим. С 2026 года покупки у плательщиков упрощённой декларации не уменьшают КПН покупателя, поэтому режим поставщика стал частью проверки. Результаты сохраните в досье — это ваше доказательство должной осмотрительности при налоговой проверке.
Проверка контрагента — не формальность для службы безопасности крупной компании. Для малого и среднего бизнеса это прямые деньги: сделка с фиктивной или проблемной компанией приводит к снятию вычетов по КПН, отказу в зачёте НДС, доначислениям с пеней, а иногда — к потере аванса. Налоговые органы оценивают не только саму сделку, но и то, насколько осмотрительно вы выбирали партнёра. Ниже — практический чек-лист: что проверять, где и что сохранять.
1. Регистрация и статус по БИН/ИИН
Запросите у контрагента БИН (для ТОО) или ИИН (для ИП) и проверьте его в государственных источниках, а не по карточке, присланной контрагентом:
- egov.kz и государственная база данных юридических лиц: дата регистрации, наименование, юридический адрес, руководитель, учредители, вид деятельности, текущий статус (действующее, в стадии ликвидации, ликвидировано).
- Сервисы КГД: сведения о налогоплательщике и постановке на учёт, в том числе по НДС.
- Справочники статистики: основной вид деятельности по ОКЭД и размер предприятия.
Тревожные признаки: компания зарегистрирована недавно, а предлагает крупный контракт; адрес массовой регистрации; частая смена руководителя и учредителей; вид деятельности не соответствует предмету сделки.
2. Списки налогоплательщиков КГД
На сайте Комитета государственных доходов публикуются списки налогоплательщиков, сделки с которыми несут прямые налоговые риски. Проверьте контрагента как минимум по спискам:
- бездействующих налогоплательщиков;
- признанных лжепредприятиями по решению суда;
- налогоплательщиков, регистрация которых признана недействительной;
- налогоплательщиков с налоговой задолженностью и тех, по чьим счетам приостановлены расходные операции.
Бездействующий налогоплательщик — частый случай: компания перестала сдавать отчётность и не находится по адресу. ЭСФ от такого поставщика, выписанные после включения в список, создают риск отказа в зачёте НДС и вычетах.
3. Долги, исполнительные производства и суды
- Налоговая задолженность — по сервису КГД. Крупный долг означает риск блокировки счетов контрагента и срыва поставки.
- Единый реестр должников по исполнительным производствам — есть ли у компании и руководителя неисполненные обязательства и ограничения.
- Судебные акты — поиск дел по наименованию и БИН: споры с поставщиками и покупателями, банкротство, признание сделок недействительными.
- Реестр недобросовестных участников госзакупок — если контрагент работает с госзаказчиками.
4. Полномочия подписанта
Договор, подписанный неуполномоченным лицом, — частая причина споров и снятия вычетов. Запросите и сохраните:
- устав (или ссылку на типовой) и решение о назначении руководителя;
- доверенность, если подписывает не первый руководитель;
- удостоверение личности подписанта — сверьте ФИО с данными регистрации;
- при электронном подписании — что ЭЦП принадлежит юридическому лицу и выдана на уполномоченное лицо.
5. Налоговый режим и НДС контрагента — новое в 2026 году
С 2026 года расходы по приобретениям у плательщиков упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН у покупателя на общеустановленном режиме (пункт 16 статьи 286 Налогового кодекса), за исключениями, прямо названными в кодексе. Для компании на ОУР это значит: если поставщик работает на упрощёнке, стоимость его товаров и услуг не уменьшит ваш налогооблагаемый доход. Поэтому до подписания договора выясните:
- на каком режиме работает поставщик (запросите письменно, проверьте по документам и ЭСФ);
- является ли он плательщиком НДС — от этого зависит ваш зачёт;
- как цена в договоре изменится, если поставщик сменит режим или встанет на НДС.
Как это влияет на выбор режима для вашей собственной компании — в материале о подборе налогового режима.
6. Реальность сделки
Даже «чистый» по реестрам контрагент не защищает от претензий, если сделку нельзя подтвердить. Налоговые органы смотрят на признаки реальности: есть ли у поставщика ресурсы (персонал, склад, транспорт), соответствует ли цена рынку, есть ли переписка, товарно-транспортные документы, акты с подписями ответственных лиц, ЭСФ и СНТ там, где они обязательны. Транзитные схемы — когда товар «проходит» через несколько компаний без реального движения — главный повод для доначислений.
7. Досье контрагента
Всё, что вы проверили, сохраните — скриншоты, выписки, справки с датой проверки, копии документов. Это досье — ваше доказательство должной осмотрительности, если через год поставщика признают недобросовестным. Для постоянных контрагентов проверку стоит повторять хотя бы раз в квартал: статус «бездействующий» или блокировка счетов могут появиться в любой момент.
Чек-лист: коротко
| Что проверить | Где | Тревожный признак |
|---|---|---|
| Регистрация, статус, руководитель, учредители | egov.kz, ГБД ЮЛ | недавняя регистрация, массовый адрес, частая смена руководителя |
| Списки КГД | сайт КГД, раздел сервисов | бездействующий, лжепредприятие, недействительная регистрация |
| Налоговая задолженность и блокировка счетов | сервисы КГД | крупный долг, приостановлены операции |
| Исполнительные производства | Единый реестр должников | неисполненные обязательства, ограничения |
| Судебные дела | база судебных актов | банкротство, споры о недействительности сделок |
| Полномочия подписанта | устав, решение, доверенность | подписант не руководитель и без доверенности |
| Режим налогообложения и НДС | запрос контрагенту, ЭСФ | упрощёнка при вашем ОУР — нет вычета по КПН |
| Реальность сделки | документы, переписка, ресурсы | нет персонала и активов, цена ниже рынка |
Чек-лист
Проверка контрагента перед сделкой
Отмечайте пункты по мере проверки — результат сохранится в браузере.
- Регистрация и статус по БИН (eGov, ГБД ЮЛ)
- Нет в списках КГД: бездействующие, лжепредприятия
- Нет налоговой задолженности и блокировки счетов
- Нет в реестре должников по исполнительным производствам
- Нет судебных споров и процедур банкротства
- Полномочия подписанта подтверждены
- Понятен режим и статус по НДС
- Собрано досье: скриншоты и документы с датой проверки
Частые вопросы
Обязана ли компания проверять контрагентов?
Прямой обязанности по закону нет, но при налоговой проверке отсутствие проверки работает против вас: доказать реальность сделки и добросовестность выбора поставщика становится сложнее.
Что делать, если поставщик уже попал в список бездействующих?
Остановить новые сделки, проверить ЭСФ и вычеты по нему за последние периоды и, при необходимости, скорректировать отчётность. Если пришло уведомление КГД — разобрать его до истечения срока ответа.
Как часто проверять постоянных контрагентов?
Ключевых — раз в квартал и перед каждой крупной сделкой, остальных — раз в полгода.
Можно ли поручить проверку бухгалтеру?
Да. Проверка контрагентов и анализ рисков по ним входят в налоговый аудит, а при получении уведомления по сделке с проблемным контрагентом поможет консультация по налоговым уведомлениям.
Lestan проводит проверку ключевых контрагентов для клиентов на бухгалтерском сопровождении и предупреждает о рисках до подписания договора.
Материал носит информационный характер и отражает мнение автора; позиция компании Lestan может не совпадать с мнением автора. Законодательство Казахстана меняется — актуальность сведений на дату вашего обращения уточняйте у нас по запросу.
