Как рассчитать зарплату и налоги с неё в 2026 году: пошаговый пример для ТОО

С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и расчёт зарплаты изменился заметнее, чем в предыдущие годы: появилась прогрессивная шкала ИПН, вырос базовый вычет, пенсионные взносы работодателя поднялись до 3,5 %, а социальный налог считается по новой ставке и больше не уменьшается на социальные отчисления. Ниже — порядок расчёта по шагам на конкретном примере, чтобы собственник и бухгалтер могли проверить любую расчётную ведомость.

Исходные параметры 2026 года

Компании на упрощённой декларации социальный налог не платят — остальные взносы те же. ИП на общеустановленном режиме платят социальный налог в фиксированном размере в МРП, а не процентом от зарплаты. ОПВР начисляется только за сотрудников, родившихся с 1975 года.

Шаг 1. Удержания из зарплаты сотрудника

Пример: оклад 300 000 ₸, сотрудник — резидент, 1990 года рождения, вычетов кроме базового нет, месяц отработан полностью.

• ОПВ: 300 000 × 10 % = 30 000 ₸.
• ВОСМС: 300 000 × 2 % = 6 000 ₸.
• База для ИПН: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸.
• ИПН: 134 250 × 10 % = 13 425 ₸.
• На руки: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸.

Базовый вычет применяется по заявлению работника и только у одного работодателя. Если сотрудник работает по совместительству, у второго работодателя вычета нет — ИПН там будет выше. Ставка 15 % касается только части годового дохода сверх порога, установленного кодексом: для большинства зарплат в малом бизнесе она не применяется, но при высоких окладах и годовых премиях это нужно отслеживать нарастающим итогом.

Шаг 2. Платежи работодателя сверх зарплаты

• ОПВР: 300 000 × 3,5 % = 10 500 ₸.
• Социальные отчисления: (300 000 − 30 000) × 5 % = 13 500 ₸.
• ООСМС: 300 000 × 3 % = 9 000 ₸.
• Социальный налог (ТОО на ОУР): 6 % от объекта — дохода работника за минусом ОПВ и ВОСМС: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6 % = 15 840 ₸.

Итого платежи работодателя: 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = 48 840 ₸. Полная стоимость сотрудника для ТОО на общеустановленном режиме — 348 840 ₸ в месяц, из которых на руки он получает 250 575 ₸. На упрощённой декларации социального налога нет, и стоимость будет 333 000 ₸.

Сводная таблица на примере

Шаг 3. Уплата и отчётность

Удержанные и начисленные суммы перечисляются ежемесячно, отдельными платежами по каждому виду (ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС, социальный налог). Ежеквартально они отражаются в декларации 200.00 — она сдаётся не позднее 15 числа второго месяца после квартала. Главная причина пени — не ошибка в ставке, а разрыв между начислением и платежом: например, отпускные начислены в одном месяце, а налоги с них уплачены в следующем. О квартальном цикле подробно — в статье о квартальной отчётности ТОО.

Типичные ошибки при расчёте зарплаты в 2026 году

• Базовый вычет применён у двух работодателей или без заявления работника.
• ОПВР начислен за работников, родившихся до 1975 года, или не начислен за молодых сотрудников.
• Социальный налог уменьшен на социальные отчисления «по старой привычке» — с 2026 года так считать нельзя.
• Не учтены предельные базы при высоких зарплатах: ОПВ — 50 МЗП, ВОСМС — 20 МЗП, СО — 7 МЗП, ООСМС — 40 МЗП.
• Годовой доход для шкалы ИПН 15 % не отслеживается нарастающим итогом — премия в декабре облагается неверно.
• Выплаты по договорам ГПХ рассчитаны как зарплата или, наоборот, трудовые отношения оформлены как ГПХ.

Как быстро проверить расчётную ведомость

1. Сложите ОПВ и ВОСМС — это 12 % от начисленного (если база не превышает пределов).
2. Проверьте, применён ли вычет 30 МРП и есть ли заявление работника.
3. ИПН ≈ 10 % от (начислено − 12 % − 129 750).
4. Платежи работодателя для ОУР при «обычной» зарплате — около 16–17 % от оклада; для упрощёнки — около 11 %.
5. Сверьте суммы с платёжками и лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика.

Посчитать нагрузку для любого оклада можно в нашем калькуляторе налогов с зарплаты.

Ставки пенсионных взносов и социальных отчислений установлены Социальным кодексом Республики Казахстан, взносов на медицинское страхование — Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Калькулятор

Посчитайте зарплату и налоги для своего оклада

Введите оклад — увидите сумму на руки, удержания и стоимость сотрудника для компании по ставкам 2026 года.

Для работника-резидента на ОУР, с учётом предельных баз ОПВ, ВОСМС, ООСМС и СО. Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.

Частые вопросы

Платит ли ТОО на упрощёнке социальный налог?

Нет. Плательщики упрощённой декларации освобождены от социального налога; ОПВ, ВОСМС, ИПН, ОПВР, СО и ООСМС уплачиваются в полном объёме.

Можно ли не применять базовый вычет?

Вычет предоставляется по заявлению работника и только у одного работодателя. Без заявления ИПН считается без вычета 30 МРП.

Как считать при неполном месяце?

Все удержания и платежи считаются от фактически начисленного дохода за месяц; вычет 30 МРП применяется в пределах дохода.

Что выгоднее — нанять сотрудника или заключить договор с ИП?

Если по сути это трудовые отношения, оформление через ИП — риск переквалификации и доначислений. Законные способы снизить нагрузку на ФОТ — на странице оптимизации налогов для компании с сотрудниками.

Расчёт зарплаты, кадровые документы, платежи и форма 200.00 входят в бухгалтерское сопровождение Lestan для ТОО и ИП в Астане — с проверкой каждой ведомости до выплаты.