Вычет 30 МРП по ИПН: кому положен и как его применять

Базовый вычет — главная причина, по которой ИПН с небольшой зарплаты бывает нулевым, а с обычной — заметно ниже 10 % от оклада. С 2026 года по новому Налоговому кодексу он вырос до 30 МРП, и ошибки в его применении стали дороже. Разберём, кому вычет положен, как его оформить и как проверить расчёт.

Что такое вычет 30 МРП

Базовый вычет — сумма, на которую уменьшают доход работника перед расчётом индивидуального подоходного налога. Он установлен Налоговым кодексом Республики Казахстан и в 2026 году равен 30 МРП в месяц. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸.

Порядок расчёта ИПН с зарплаты такой: из начисленного дохода вычитают ОПВ (10 %), взносы на ВОСМС (2 %) и базовый вычет, а с остатка берут 10 %. Ставка 15 % применяется только к части годового дохода сверх порога, установленного кодексом, — для большинства зарплат в малом бизнесе она не возникает.

Кому положен вычет

Вычет предоставляется работнику — физическому лицу, которое получает доход у налогового агента. Условия простые:

• работник подал заявление на применение вычета;
• вычет применяется только у одного работодателя за один и тот же месяц;
• вычет применяется в пределах начисленного за месяц дохода — если доход меньше, разница не переносится в другой месяц у этого работодателя.

Если заявления нет, ИПН считается без вычета. Это законно, но работник получит на руки меньше. Поэтому заявление стоит собирать в день приёма вместе с остальными документами — подробнее о них в статье о расчёте зарплаты и налогов на примере.

Сколько экономит вычет: пример

Оклад 300 000 ₸, работник — резидент, заявление подано.

Разница — 12 975 ₸ в месяц, или 155 700 ₸ за год. Это ровно 10 % от вычета.

При окладе 120 000 ₸ база после ОПВ и ВОСМС — 105 600 ₸, что меньше вычета. ИПН равен нулю, а неиспользованная часть вычета просто сгорает.

Если работник работает у двух работодателей

Совместительство — главный источник ошибок. Вычет положен только у одного работодателя, и работник сам выбирает, где подать заявление. Второй работодатель считает ИПН без вычета.

Пример: основное место — 200 000 ₸, совместительство — 150 000 ₸. У основного работодателя ИПН: (200 000 − 20 000 − 4 000 − 129 750) × 10 % = 4 625 ₸. У второго без вычета: (150 000 − 15 000 − 3 000) × 10 % = 13 200 ₸. Если второй работодатель по ошибке тоже применит вычет, ИПН составит всего 225 ₸ — недоплата 12 975 ₸ в месяц.

Данные о доходах и удержаниях поступают в налоговые органы из форм 200.00 всех работодателей, поэтому двойной вычет обнаруживается при камеральном контроле. Отвечает за удержание налоговый агент — именно ему доначислят ИПН и пеню. Чтобы этого избежать, при приёме совместителя берите письменное подтверждение, что вычет применяется по основному месту работы.

Как оформить и применять вычет

1. При приёме на работу работник пишет заявление на применение базового вычета. Форма свободная: ФИО, ИИН, с какого месяца применять вычет.
2. Бухгалтер отмечает признак вычета в карточке работника в 1С или другой программе.
3. Если работник уходит к другому работодателю или переносит вычет туда, он подаёт заявление об отказе — с этого месяца вычет у вас прекращается.
4. При увольнении вычет применяется за месяц увольнения в пределах дохода, начисленного у вас.
5. Заявления хранятся вместе с кадровыми документами весь срок исковой давности — их запросят при проверке.

Типичные ошибки

• Вычет применяется без заявления — «по умолчанию» для всех сотрудников.
• Вычет у двух работодателей одновременно — особенно у совместителей и сотрудников, которые работают в нескольких компаниях одного собственника.
• Неиспользованный остаток вычета «переносят» на следующий месяц или на премию.
• Сотрудник оформлен по договору ГПХ, хотя по сути работает по трудовому договору: тогда под вопросом не только вычет, но и все платежи — см. статью о переквалификации договоров ГПХ.
• Устаревшая настройка программы: вычет считают по старому размеру, а не 30 МРП.

Как быстро проверить ведомость

Для каждого работника с заявлением ИПН должен быть примерно равен 10 % от (начислено − 12 % − 129 750). Если ИПН у сотрудника с окладом 300 000 ₸ заметно меньше 13 425 ₸ — ищите двойной вычет или неверную базу. Если больше — проверьте, не потерян ли признак вычета. Посчитать любой оклад можно в калькуляторе налогов с зарплаты. Разъяснения по применению вычетов публикует КГД МФ РК.

Итог

Вычет 30 МРП — законный способ уменьшить ИПН, но работает он только при правильном оформлении: заявление, один работодатель, расчёт в пределах месячного дохода. Если в компании есть совместители или сотрудники в нескольких компаниях группы, проверьте ведомости до сдачи формы 200.00. Законные способы снизить нагрузку на фонд оплаты труда разберём в рамках оптимизации налогов для компании с сотрудниками.

Калькулятор

Посчитайте ИПН с вычетом 30 МРП для своего оклада

Введите оклад — увидите удержания, ИПН с базовым вычетом, сумму на руки и стоимость сотрудника для компании.

Для работника-резидента на ОУР с заявлением на базовый вычет, с учётом предельных баз ОПВ, ВОСМС, ООСМС и СО. Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.

Частые вопросы

Нужно ли заявление для вычета 30 МРП?

Да. Вычет применяется по заявлению работника. Без заявления работодатель считает ИПН без вычета.

Можно ли получать вычет у двух работодателей?

Нет. Базовый вычет применяется только у одного работодателя. У второго ИПН удерживается без вычета.

Переносится ли неиспользованный вычет на следующий месяц?

Нет. Вычет применяется в пределах дохода за месяц. Если зарплата меньше вычета, ИПН равен нулю, а остаток не переносится.

Сколько экономит вычет 30 МРП?

До 12 975 ₸ в месяц: это 10 % от 129 750 ₸. За полный год — до 155 700 ₸.