2026 жылы жалақыны және одан салықтарды қалай есептеу керек: ЖШС үшін қадамдық мысал

2026 жылдан бастап Қазақстанда жаңа Салық кодексі қолданылады, және жалақыны есептеу алдыңғы жылдарға қарағанда айтарлықтай өзгерді: ЖТС-тың прогрессивті шкаласы пайда болды, базалық шегерім өсті, жұмыс берушінің зейнетақы жарналары 3,5 %-ға дейін көтерілді, ал әлеуметтік салық жаңа мөлшерлемемен есептеледі және енді әлеуметтік аударымдарға азайтылмайды. Төменде меншік иесі мен бухгалтер кез келген есеп айырысу ведомосін тексере алуы үшін нақты мысалда есептеу тәртібі қадам бойынша берілген.

2026 жылғы бастапқы көрсеткіштер

Оңайлатылған декларациядағы компаниялар әлеуметтік салық төлемейді — қалған жарналар сол күйі. Жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖК әлеуметтік салықты жалақыдан пайызбен емес, АЕК бойынша тіркелген мөлшерде төлейді. ЖМЗЖ тек 1975 жылдан бастап туған қызметкерлер үшін есептеледі.

1-қадам. Қызметкердің жалақысынан ұсталымдар

Мысал: айлықақы 300 000 ₸, қызметкер — резидент, 1990 жылы туған, базалықтан басқа шегерімдер жоқ, ай толық жұмыс істелген.

• МЗЖ: 300 000 × 10 % = 30 000 ₸.
• МӘМСҚ жарналары: 300 000 × 2 % = 6 000 ₸.
• ЖТС үшін база: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸.
• ЖТС: 134 250 × 10 % = 13 425 ₸.
• Қолға: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸.

Базалық шегерім қызметкердің өтініші бойынша және тек бір жұмыс берушіде қолданылады. Егер қызметкер қоса атқару бойынша жұмыс істесе, екінші жұмыс берушіде шегерім жоқ — онда ЖТС жоғары болады. 15 % мөлшерлеме жылдық табыстың тек кодексте белгіленген шектен асқан бөлігіне қатысты: шағын бизнестегі жалақылардың көпшілігі үшін ол қолданылмайды, бірақ жоғары айлықақылар мен жылдық сыйлықақылар кезінде мұны өспелі жиынтықпен қадағалау керек.

2-қадам. Жалақыдан тыс жұмыс берушінің төлемдері

• ЖМЗЖ: 300 000 × 3,5 % = 10 500 ₸.
• Әлеуметтік аударымдар: (300 000 − 30 000) × 5 % = 13 500 ₸.
• МӘМСҚ аударымдары: 300 000 × 3 % = 9 000 ₸.
• Әлеуметтік салық (ЖБР-дегі ЖШС): объектіден 6 % — МЗЖ мен МӘМСҚ жарналары шегерілген қызметкер табысынан: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6 % = 15 840 ₸.

Жұмыс берушінің төлемдері барлығы: 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = 48 840 ₸. Жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖШС үшін қызметкердің толық құны айына 348 840 ₸, оның ішінде қолына 250 575 ₸ алады. Оңайлатылған декларацияда әлеуметтік салық жоқ, және құны 333 000 ₸ болады.

Мысал бойынша жиынтық кесте

3-қадам. Төлеу және есептілік

Ұсталған және есептелген сомалар ай сайын, әр түрі бойынша (ЖТС, МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМСҚ жарналары мен аударымдары, әлеуметтік салық) бөлек төлемдермен аударылады. Тоқсан сайын олар 200.00 декларациясында көрсетіледі — ол тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірілмей тапсырылады. Өсімпұлдың басты себебі — мөлшерлемедегі қате емес, есептеу мен төлем арасындағы алшақтық: мысалы, демалыс ақысы бір айда есептелген, ал одан салықтар келесі айда төленген. Тоқсандық цикл туралы толығырақ — ЖШС-ның тоқсандық есептілігі туралы мақалада.

2026 жылы жалақыны есептеудегі типтік қателер

• Базалық шегерім екі жұмыс берушіде немесе қызметкердің өтінішінсіз қолданылған.
• ЖМЗЖ 1975 жылға дейін туған қызметкерлер үшін есептелген немесе жас қызметкерлер үшін есептелмеген.
• Әлеуметтік салық «ескі әдетпен» әлеуметтік аударымдарға азайтылған — 2026 жылдан бастап олай есептеуге болмайды.
• Жоғары жалақылар кезінде шекті базалар ескерілмеген: МЗЖ — 50 ЕТЖ, МӘМСҚ жарналары — 20 ЕТЖ, ӘА — 7 ЕТЖ, МӘМСҚ аударымдары — 40 ЕТЖ.
• 15 % ЖТС шкаласы үшін жылдық табыс өспелі жиынтықпен қадағаланбайды — желтоқсандағы сыйлықақыға салық қате салынады.
• АҚШ шарттары бойынша төлемдер жалақы ретінде есептелген немесе, керісінше, еңбек қатынастары АҚШ ретінде ресімделген.

Есеп айырысу ведомосін қалай тез тексеруге болады

1. МЗЖ мен МӘМСҚ жарналарын қосыңыз — бұл есептелгеннің 12 %-ы (егер база шектен аспаса).
2. 30 АЕК шегерім қолданылғанын және қызметкердің өтініші бар-жоғын тексеріңіз.
3. ЖТС ≈ (есептелген − 12 % − 129 750) сомасының 10 %-ы.
4. ЖБР үшін «қалыпты» жалақыдағы жұмыс берушінің төлемдері — айлықақының шамамен 16–17 %-ы; оңайлатылған режим үшін — шамамен 11 %.
5. Сомаларды төлем тапсырмаларымен және Салық төлеушінің кабинетіндегі дербес шотпен салыстырыңыз.

Кез келген айлықақы үшін жүктемені біздің жалақы салықтарының калькуляторында есептеуге болады.

Зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдардың мөлшерлемелері Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексімен, медициналық сақтандыру жарналары «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Заңмен белгіленген.

Калькулятор

Айлықақыңыз үшін жалақы мен салықтарды есептеңіз

Айлықақыны енгізіңіз — 2026 жылғы мөлшерлемелер бойынша қолға тиетін соманы, ұсталымдарды және компания үшін қызметкердің құнын көресіз.

ЖБР-дегі резидент қызметкер үшін, МЗЖ, МӘМСҚ жарналары мен аударымдарының және ӘА шекті базаларын ескере отырып. Есеп шамамен алынған: сіздің жағдайыңыздың барлық ерекшеліктерін ескермейді және консультацияны алмастырмайды.

Жиі қойылатын сұрақтар

Оңайлатылған режимдегі ЖШС әлеуметтік салық төлей ме?

Жоқ. Оңайлатылған декларация төлеушілері әлеуметтік салықтан босатылған; МЗЖ, МӘМСҚ жарналары, ЖТС, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМСҚ аударымдары толық көлемде төленеді.

Базалық шегерімді қолданбауға бола ма?

Шегерім қызметкердің өтініші бойынша және тек бір жұмыс берушіде беріледі. Өтініш болмаса, ЖТС 30 АЕК шегерімсіз есептеледі.

Толық емес айда қалай есептеу керек?

Барлық ұсталымдар мен төлемдер айдағы нақты есептелген табыстан есептеледі; 30 АЕК шегерім табыс шегінде қолданылады.

Не тиімді — қызметкер жалдау ма, әлде ЖК-мен шарт жасасу ма?

Егер мәні бойынша бұл еңбек қатынастары болса, ЖК арқылы ресімдеу — қайта сараптау және қосымша есептеулер тәуекелі. ЕТҚ жүктемесін азайтудың заңды тәсілдері — қызметкерлері бар компания үшін салықтарды оңтайландыру бетінде.

Жалақыны есептеу, кадрлық құжаттар, төлемдер және 200.00 нысаны Астанадағы ЖШС мен ЖК үшін Lestan бухгалтерлік сүйемелдеуіне кіреді — әр ведомосты төлемге дейін тексере отырып.