Компанияның бухгалтерлік есебі бірнеше ай жүргізілмесе не істеу керек

Егер бухгалтерлік есеп екі, үш немесе алты ай жүргізілмесе, басты қате — өткізіп алынған кезеңдерді қалпына келтірмей, ағымдағы күннен бастап жұмысты жалғастыруға тырысу. Есепте айлар бір-бірімен байланысты: қалдықтар әрі қарай ауысады, контрагенттермен есеп айырысулар берешекке, қызметкерлерге төлемдер салықтар мен әлеуметтік төлемдерге, ал тауарлар қозғалысы өзіндік құн мен пайдаға әсер етеді. Сондықтан қалпына келтіруді деректерін дәйекті деп санауға болатын соңғы кезеңнен бастап, хронология бойынша алға жылжиды.

Қазақстанда бухгалтерлік жазбалар бастапқы құжаттармен расталуы, ал операциялар хронологиялық және уақтылы тіркелуі тиіс. Заң сондай-ақ бухгалтерлік құжаттамаға бастапқы құжаттарды, тіркелімдерді, қаржылық есептілікті және есеп саясатын жатқызады. Демек, бухгалтерлік есепті қалпына келтіру — 1С-қа банк үзінділерін жай жүктеу емес, құжаттар мен тексерілетін деректер негізінде есепті қайта құру. Бұл талаптар «Әділет» АҚЖ-дағы ҚР «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» Заңында бекітілген.

Бухгалтерлік есепті қалпына келтіруді неден бастау керек

Бірінші қадам — нақты «үзіліс нүктесін» анықтау. Мысалы, 31 наурызға дейін есеп жабылған және тексерілген, ал сәуірден бастап құжаттар базада дерлік көрсетілмеген. Онда қалпына келтіру 1 сәуірден басталады, бірақ алдымен наурыз соңындағы қалдықтардың шынымен дұрыс екеніне көз жеткізу керек.

Сонымен бірге бастапқы күйді сақтау керек: 1С-тың резервтік көшірмесін жасау, қолда бар құжаттар мен жүктемелерді жинау, банктерге, электрондық шот-фактураларға, салық төлеушінің кабинетіне және басқа жүйелерге қолжетімділікті тексеру. Өткізбелерді бірден жаппай түзетудің қажеті жоқ — алдымен мәселенің ауқымын түсіну маңызды.

Содан кейін өткізіп алынған айлардағы операциялардың тізбесін жасайды: банк және касса, сатылымдар мен сатып алулар, актілер мен жүкқұжаттар, ЭШФ, жалақы, есеп беретін сомалар, қарыздар, жалдау, негізгі құралдар, импорт немесе экспорт, тауарлар қозғалысы, құрылтайшылармен есеп айырысулар. Егер базаның жай-күйі түсініксіз болса, қалпына келтіру көлемін және негізгі тәуекелдерді анықтау үшін бухгалтерлік және салықтық есеп бойынша консультациядан бастауға болады.

Алдымен бастапқы құжаттар, содан кейін өткізбелер

Банк үзіндісі ақша қозғалысын көрсетеді, бірақ операцияның экономикалық мәнін әрдайым түсіндірмейді. Өнім берушіге төлем шартпен, жүкқұжатпен немесе актімен; клиенттен түсім — өткізумен; қызметкерге беру — жалақымен, іссапармен немесе есеп беретін сомамен байланысты болуы тиіс.

Құжаттарды ішкі мұрағаттан, электрондық поштадан, банк жүйелерінен, ЭШФ кабинеттерінен, өнім берушілер мен сатып алушылардан, сондай-ақ жауапты қызметкерлерден жинайды. Егер бастапқы құжаттардың бір бөлігі жоғалса, телнұсқаларды сұратып, әр елеулі операция бойынша растайтын тізбекті қалпына келтіреді.

Заң бухгалтерлік жазбалардың бастапқы құжаттар негізінде жүргізілуін, ал құжаттардың өзі операция сәтінде немесе одан кейін бірден ресімделуін талап етеді. Сондықтан айналым-сальдо ведомосі «сәйкес келуі» үшін ғана жоқ бастапқы құжаттарды ерікті өткізбелермен алмастыруға болмайды.

Есепті қандай ретпен қалпына келтіру керек

Есепті ай сайын қалпына келтірген тиімдірек. Алдымен кіріс қалдықтар, содан кейін банк пен касса, сатылымдар мен сатып алулар, контрагенттермен есеп айырысулар, жалақы мен міндетті төлемдер, тауар операциялары, негізгі құралдар және басқа учаскелер тексеріледі. Әр айдан кейін бақылау салыстырулары орындалады және тек содан кейін келесі кезең басталады.

Осылайша алшақтықтың көзін табу оңайырақ. Егер жарты жылдық операцияларды бірден жүктесе, бірінші айдың қатесі тек қорытынды қалдықтарда көрінуі мүмкін, және оны іздеу әлдеқайда көп уақыт алады.

Бір реттік қалпына келтіруден кейін тұрақты бухгалтерлік сүйемелдеуді құрған мағыналы. Сонда ағымдағы құжаттар, жалақы және салықтық есеп белгіленген кесте бойынша жабылады, ал жаңа үзіліс жинақталмайды.

Егер салық есептілігі тапсырылып қойса

Көбіне бухгалтерлік есеп бірнеше ай іс жүзінде жүргізілмейді, бірақ осы уақыт ішінде салық нысандары жіберіліп қойған. Мұндай кезеңдерді жабылды деп санауға болмайды. Қалпына келтіргеннен кейін есеп деректерін әр ұсынылған нысанмен салыстырып, табылған операциялар салық міндеттемелеріне әсер еткенін анықтау керек.

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстанда жаңа Салық кодексі қолданылады. МКК 2026 жылға арналған салық есептілігі нысандарының бекітілгені туралы бөлек хабарлады. Сонымен қатар 2026 жылғы мамырда ведомство «хабарлама бойынша қосымша» есептілік түрі «хабарлама бойынша» түрімен ауыстырылғанын, онда бастапқы немесе қосымша СЕН ұсынылуы мүмкін екенін түсіндірді. Сондықтан декларацияларды өткен жылдардың тәртібін автоматты түрде қолданбай, тиісті кезеңге қолданылатын ережелер бойынша түзету керек. Өзекті түсіндірмелер Мемлекеттік кірістер комитетінің ресми сайтында жарияланады.

Егер қалпына келтіру жіберілген нысандардағы қателерді анықтаса, алдымен салықтарға және байланысты көрсеткіштерге әсерін есептеп, содан кейін түзетудің дұрыс тәртібін таңдайды. Бірнеше кезең қозғалса, алшақтықтардың жаңа тізбегін тудырмау үшін тексеруді және салық есептілігін дайындауды мамандарға берген ыңғайлы.

Іс жүзінде қалпына келтіру қалай көрінеді

Айталық, ЖШС қызмет көрсетеді, алты қызметкері бар және төрт ай бойы 1С-та операцияларды дерлік көрсетпеген. Банк бойынша ақша қозғалды, жалақы төленді, клиенттер актілерге қол қойды, ал есептіліктің бір бөлігі толық емес деректер бойынша жіберілді.

Мұндай жағдайда банк үзіндісін жүктеп, шығыстарды бір күнмен есептеп, қалдықтарды ағымдағы айға сәйкестендіру жеткіліксіз. Әр айды бөлек қалпына келтіріп, жалақы мен міндетті төлемдерді тиісті кезеңдер бойынша есептеп, түсімдерді өткізумен байланыстырып, клиенттермен есеп айырысуларды салыстырып, тек содан кейін нәтижені бұрын тапсырылған СЕН-мен салыстыру қажет.

Сауда компаниясында мәселе басқаша көрінуі мүмкін. Мысалы, банк тұрақты көрсетілді, бірақ тауарлардың түсімдері мен өткізілуі өткізілмеді. Онда 1С-тағы қалдықтар нақты қоймамен сәйкес келмейді, ал өзіндік құн мен пайда бұрмаланған.

Бұл жағдайда түсімдерді, сатылымдарды, қайтаруларды, орын ауыстыруларды және нақты қалдықтарды салыстырады. Қажет болса түгендеу жүргізіп, содан кейін салықтық салдарды бағалайды. Егер алшақтықтар елеулі болса, түзететін нысандарды бергенге дейін компанияның салықтық талдауын жүргізген пайдалы.

Қалпына келтіргеннен кейін нені тексеру керек

Қалпына келтіру соңғы құжатты енгізгеннен кейін аяқталмайды. Қорытынды тексеру есептің әртүрлі учаскелері бір-бірімен келісілетінін растауы тиіс.

Ең аз дегенде мыналарды салыстыру қажет:

• банк шоттары мен касса бойынша қалдықтар;
• дебиторлық және кредиторлық берешек;
• есептелген және төленген жалақы;
• салықтар мен әлеуметтік төлемдер;
• тауар қалдықтары;
• негізгі құралдар мен амортизация;
• бухгалтерлік есеп деректері бұрын ұсынылған салық есептілігімен.

Осыдан кейін айналым-сальдо ведомосін және әдеттен тыс қалдықтары бар шоттарды талдайды, енгізілген түзетулерді тіркейді және басшыға қорытынды қалыптастырады: қандай айлар қалпына келтірілді, қандай құжаттар әлі жетіспейді, қандай есептілік түзетулері қажет және қандай тәуекелдер қалады.

Қалпына келтіру кезінде нені істеуге болмайды

Резервтік көшірмені сақтамай ескі 1С базасын жоюға болмайды. Барлық операцияларды ағымдағы айдың бір күнімен өткізуге болмайды: бұл табыстардың, шығыстардың және міндеттемелердің туындау сәтін бұрмалайды. Сондай-ақ салыстыру аяқталғанға дейін салық есептілігіне түзетулер жіберу тәуекелді — кейін табылған құжат бірнеше нысанды қайта түзетуді талап етуі мүмкін.

Нақты негізсіз бастапқы құжаттарды өткен күнмен жасанды түрде жасаудың қажеті жоқ. Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекс бухгалтерлік есеп туралы заңнаманы бұзғаны үшін, оның ішінде оны жүргізуден жалтарғаны және бухгалтерлік ақпаратты бұрмалаудың жекелеген жағдайлары үшін жауапкершілікті көздейді.

Бухгалтерияны қалпына келтіру қанша уақыт алады

Мерзім өткізіп алынған айлардың санына емес, операциялар көлеміне және құжаттардың сақталуына байланысты. Айына жиырма операциясы бар компанияның жарты жылдық үзілісі жүздеген өткізуі, қоймасы, импорты және ондаған қызметкері бар сауда бизнесінің екі айынан оңайырақ болуы мүмкін.

Сондықтан жұмыс басталар алдында банк операцияларының, сатып алу және өткізу құжаттарының, қызметкерлердің, салық нысандарының және тауар позицияларының санын бағалайды. Мұндай диагностикадан кейін қалпына келтірудің шынайы тәртібін жасап, операцияларды автоматты түрде жүктеуге болатындар және қолмен тексеруді талап ететіндер деп бөлуге болады.

Есептегі үзіліс қайталанбауы үшін не істеу керек

Қалпына келтіру аяқталғаннан кейін компанияға қарапайым регламент қажет: бастапқы құжаттарды кім және қашан береді, ай қай мерзімде жабылады, банк пен ЭШФ-ті кім бақылайды, бюджетпен есеп айырысулар қашан тексеріледі және жіберер алдында есептілікті кім салыстырады.

Тіпті шағын бизнес үшін де ай сайынғы бақылау нүктесі пайдалы, одан кейін басшы құжаттардың көрсетілгенін, негізгі шоттардың салыстырылғанын, салықтардың есептелгенін және алдыңғы кезеңнің шынымен жабылғанын растау алады.

Басты қорытынды

Бухгалтерлік есепсіз бірнеше ай — үзілісті ағымдағы өткізбелермен бүркемелемесе, түзетуге болатын жағдай. Соңғы дәйекті кезеңді анықтап, бастапқы құжаттарды жинап, операцияларды хронология бойынша қалпына келтіріп, салыстырулар жүргізіп, тек содан кейін салық есептілігін түзету керек.

Бухгалтерияны қалпына келтірудің басты қағидасы қарапайым: алдымен құжаттар мен дәйекті хронология, содан кейін өткізбелер мен есептілік. Компания бұл жұмысты неғұрлым ертерек бастаса, бір өткізіп алынған кезеңнің салықтардағы, берешектегі және қаржылық есептіліктегі жүйелі қателерге айналу ықтималдығы соғұрлым аз болады.

1 минуттық тест

Есепті қалпына келтіру қаншалықты шұғыл

4 сұрақ — және неден бастау керектігін түсінесіз.

Жиі қойылатын сұрақтар

Есепті қай сәттен бастап қалпына келтіру керек?

Деректері дәйекті соңғы кезеңнен бастап — және одан әрі хронология бойынша ағымдағы айға дейін.

Қалпына келтіру қандай ретпен жүреді?

Бастапқы құжаттар, содан кейін өткізбелер, жалақы мен салықтар, салыстырулар және соңында — тапсырылған есептілікті түзету.

«Шамамен» тапсырылған есептілікпен не істеу керек?

Қалпына келтіргеннен кейін оны нақты деректермен салыстырып, алшақтықтары бар кезеңдерге қосымша нысандар беру.

Есепті жай ғана ағымдағы айдан бастап жүргізуге бола ма?

Жоқ: бастапқы қалдықтар дәйексіз болады, ал өткен айлардың қателері ағымдағы есептілікке ауысады.