Налоговый аудит компании: что проверяют и как подготовиться

Налоговый аудит часто путают с налоговой проверкой. Проверку проводит Комитет государственных доходов, и по её итогам могут быть доначислены налоги, пеня и штрафы. Налоговый аудит — это добровольная проверка, которую компания заказывает сама у независимого бухгалтера или аудитора, чтобы найти ошибки раньше налогового органа и исправить их на своих условиях. Для бизнеса в Астане это способ понять реальное состояние учёта, оценить налоговую нагрузку и принять решения до того, как придёт уведомление или предписание о проверке.

В этой статье разберём, что именно проверяется в ходе налогового аудита, какие результаты получает собственник, когда аудит нужен обязательно и как подготовить документы, чтобы проверка прошла быстро.

Чем налоговый аудит отличается от проверки КГД и камерального контроля

Ключевое преимущество аудита — время. Самостоятельно выявленную ошибку компания исправляет дополнительной декларацией и уплачивает налог с пеней, но без административной ответственности. Ошибка, найденная проверкой, обходится дороже. О том, какие нарушения чаще всего находят инспекторы, мы писали в статье какие ошибки находят налоговые органы при проверке ТОО.

Что проверяет налоговый аудитор

Объём аудита зависит от режима налогообложения и масштаба компании, но базовый перечень участков одинаков для большинства ТОО и ИП.

• Доходы. Сверка выписанных ЭСФ, данных ККМ, банковских поступлений и отражённых в декларациях оборотов. Самая частая находка — реализация, которая попала в ЭСФ, но не в декларацию, или наоборот.
• НДС. Правомерность зачёта по полученным счетам-фактурам, даты, аннулированные ЭСФ, импорт, нулевая ставка и освобождённые обороты, пропорциональный метод зачёта при смешанных оборотах.
• Вычеты по КПН. Документальное подтверждение расходов, связь с деятельностью, расходы по контрагентам на специальных режимах, нормируемые расходы, амортизация.
• Зарплата и выплаты физическим лицам. Соответствие кадровых документов, начислений и платежей; договоры ГПХ с признаками трудовых отношений; корректность ИПН, ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС; максимальные базы.
• Контрагенты. Проверка поставщиков на признаки фиктивности, ликвидацию, ограничения по ЭСФ, участие в судебных делах о недействительности сделок.
• Налоговый режим. Соблюдение лимитов и условий специального режима, в том числе по видам деятельности и структуре участников.
• Лицевой счёт. Сверка начислений, уплаты, пени и переплат с данными КГД; неисполненные уведомления.
• Отчётность. Полнота набора форм, сроки, расхождения между формами (например, между 200.00 и 100.00 по расходам на оплату труда).

Что получает компания по итогам

Результат аудита — не «галочка», а рабочий документ: перечень выявленных расхождений с оценкой суммы риска, ссылки на нормы Налогового кодекса РК 2026 года, список документов, которых не хватает, и план действий с приоритетами. Обычно план делится на три группы: ошибки, которые нужно исправить дополнительной отчётностью немедленно; документы, которые нужно восстановить или запросить у контрагентов; изменения в процессах (документооборот, договоры, учётная политика), чтобы ошибка не повторялась. По итогам аудита также даётся оценка налоговой нагрузки и рекомендации по её законному снижению — подробнее о подходах в статье как законно снизить налоговую нагрузку на ТОО.

Когда аудит нужен обязательно

• Смена бухгалтера или передача учёта на аутсорсинг: аудит фиксирует состояние «на входе» и разграничивает ответственность.
• Получено уведомление КГД или есть признаки предстоящей проверки.
• Компания готовится к сделке: продажа доли, привлечение инвестора, кредит — покупатель или банк проверят налоговые риски.
• Рост оборота и приближение к порогам: постановка на НДС, превышение лимита упрощённого режима.
• Учёт не вёлся или вёлся с перерывами — тогда аудит становится первым этапом восстановления учёта.
• Закрытие года перед сдачей формы 100.00.

Как подготовиться к налоговому аудиту

Чем полнее подготовлены данные, тем быстрее и дешевле аудит. Для стандартной проверки за год понадобятся:

• доступ к базе 1С или выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей и регистров;
• банковские выписки по всем счетам за период;
• выписанные и полученные ЭСФ, СНТ, акты сверок с ключевыми контрагентами;
• сданная налоговая отчётность и лицевой счёт из Кабинета налогоплательщика;
• кадровые документы: штатное расписание, трудовые договоры, приказы, табели, расчётные ведомости;
• договоры с поставщиками и покупателями, учётная политика;
• уведомления КГД и переписка с налоговым органом за период.

Если часть документов отсутствует, это не причина откладывать аудит: именно пробелы в первичных документах и становятся главным риском, который аудит должен показать.

Пример

Торговое ТОО в Астане на общеустановленном режиме заказало аудит перед сменой бухгалтера. Проверка показала: НДС по трём поставщикам взят в зачёт по аннулированным позже ЭСФ, часть расходов на доставку не подтверждена актами, а по двум сотрудникам платежи по ОПВ отставали от начислений на месяц. Сумма потенциальных доначислений с пеней оказалась ощутимой, но все расхождения были закрыты дополнительными формами до какого-либо уведомления. Через полгода компания прошла камеральный контроль по НДС без замечаний.

Сколько стоит и как заказать

Стоимость налогового аудита зависит от периода, количества операций, наличия НДС и сотрудников. В Lestan налоговый аудит для компаний в Астане стоит от 15 000 ₸ и входит в услугу оптимизации налогообложения: сначала выявляем риски и переплаты, затем предлагаем план их устранения. Для разового разбора конкретного вопроса подойдёт консультация по бухгалтерскому и налоговому учёту.

Чем аудит отличается от восстановления учёта и бухгалтерской экспертизы

Аудит отвечает на вопрос «где риски и сколько они стоят», но сам по себе ничего не исправляет. Если проверка показывает, что учёт за несколько периодов недостоверен, следующим этапом становится восстановление учёта: восстановление документов, перепроведение операций, корректирующая отчётность. Бухгалтерская экспертиза — отдельная процедура для судебных или корпоративных споров с иным форматом заключения. На практике многие компании в Астане заказывают аудит перед сменой бухгалтера, а затем по его итогам решают, нужно ли восстановление или достаточно нескольких дополнительных форм.

Тест на 1 минуту

Оцените налоговые риски компании

5 вопросов — покажем, нужен ли вам налоговый аудит прямо сейчас.

Частые вопросы

Нужен ли аудит ИП на упрощённом режиме?

Да, если есть сотрудники, обороты близки к порогу НДС или лимиту режима, либо деятельность попадает под ограничения перечня. Для ИП аудит обычно короче и дешевле, но находки по зарплате и ОКЭД встречаются не реже, чем у ТОО.

За какой период проверять?

Как правило, за текущий и предыдущий год: именно эти периоды чаще всего попадают под камеральный контроль. При подготовке к сделке или проверке охватывают весь срок исковой давности по налоговым обязательствам — по общему правилу три года, для отдельных категорий налогоплательщиков, прямо названных в кодексе, пять лет.

Что будет, если аудит найдёт ошибки прошлых лет?

Ошибки исправляются дополнительной отчётностью за соответствующие периоды с уплатой налога и пени. Самостоятельное исправление до выявления нарушения налоговым органом не влечёт административной ответственности.

Передаёт ли аудитор данные в КГД?

Нет. Налоговый аудит — внутренняя процедура компании; отчёт получает только заказчик и сам решает, какие исправления и когда вносить.

Чтобы заказать аудит в Lestan, достаточно описать ситуацию и период: мы запросим документы по списку выше, назовём срок и стоимость и начнём с участков с наибольшим риском — НДС, зарплаты и контрагентов.