Отпускные в 2026 году: как рассчитать и какие налоги удержать

Отпускные — одна из самых частых причин ошибок в зарплатном учёте. Их считают по «старой» формуле, выплачивают в день ухода в отпуск, а налоги с них переносят на следующий месяц. В итоге — претензии работника, пеня и расхождения в форме 200.00.

Сколько дней отпуска положено

По Трудовому кодексу ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск — не менее 24 календарных дней. Отдельным категориям работников положены дополнительные дни: например, за работу во вредных условиях. Трудовой или коллективный договор может предусматривать больше дней, но не меньше минимума.

Как рассчитать отпускные

1. Расчётный период. Берутся 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
2. Заработок. В расчёт включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, надбавки, доплаты, премии. Не включаются выплаты социального характера — например, материальная помощь, пособия.
3. Среднедневная зарплата. Определяется по Правилам исчисления средней заработной платы: заработок за расчётный период делится на количество дней по правилам для оплаты отпуска.
4. Отпускные. Среднедневная зарплата умножается на количество дней отпуска.

Если работник отработал меньше 12 месяцев, расчётный период — фактически отработанное время. Если в периоде были больничные или отпуск без сохранения зарплаты, эти дни и выплаты за них из расчёта исключаются.

Если отпуск переходит с одного года работы на другой или работника отзывают из отпуска, неиспользованные дни переносятся, а отпускные за них пересчитываются. По соглашению сторон отпуск можно разделить на части — порядок и минимальную продолжительность части устанавливает Трудовой кодекс. Каждую часть оплачивают отдельно, с перерасчётом средней зарплаты на дату её начала.

Когда выплачивать

Отпускные выплачиваются не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска (пункт 4 статьи 92 Трудового кодекса). Отпуск, который начинается в понедельник, требует выплаты не позднее среды предыдущей недели. Задержка — нарушение трудового законодательства и повод для жалобы работника в трудовую инспекцию.

Очерёдность отпусков определяется графиком, который работодатель утверждает на год с учётом мнения работников. График помогает не только кадровой службе, но и бухгалтерии: заранее видно, в каких месяцах будут крупные выплаты отпускных и когда нужен запас денег на счёте для их выплаты и уплаты налогов.

Какие налоги удержать и начислить

Налоги удерживаются при выплате отпускных и перечисляются в те же сроки, что налоги с зарплаты, — до 25 числа следующего месяца. Вычет 30 МРП применяется в пределах дохода месяца, поэтому, если в одном месяце работник получает и зарплату, и отпускные, вычет даётся один раз.

В форме 200.00 отпускные отражаются вместе с остальными выплатами работнику за месяц. Если отпускные начислены в одном месяце, а зарплата за часть того же месяца — в другом, проверьте, что период в форме совпадает с учётом и платёжками.

Пример

Работник 1990 года рождения уходит в отпуск на 24 календарных дня с 1 декабря. По расчёту бухгалтера среднедневная зарплата — 10 240 ₸. Заявление на вычет подано, ТОО на общеустановленном режиме, других выплат в месяце нет.

• Отпускные: 10 240 × 24 = 245 760 ₸ — выплатить не позднее 26 ноября.
• ОПВ: 24 576 ₸; ВОСМС: 4 915 ₸.
• ИПН: (245 760 − 24 576 − 4 915 − 129 750) × 10 % = 8 652 ₸.
• На руки: 207 617 ₸.
• Работодатель: ОПВР 8 602 ₸, СО 11 059 ₸, ООСМС 7 373 ₸, социальный налог 12 976 ₸ — всего 40 010 ₸.

Посчитать любую сумму можно в калькуляторе ниже или в калькуляторе налогов с зарплаты. Порядок расчёта налогов подробно разобран в статье о расчёте зарплаты и налогов.

Компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Она считается из той же средней зарплаты, а налоги и взносы с неё удерживаются и начисляются так же, как с зарплаты.

Полезно раз в квартал сверять остатки неиспользованных дней отпуска по каждому работнику с кадровыми приказами. Накопленные дни — это обязательство компании: при увольнении за них придётся выплатить компенсацию, а при длительном переносе возникают споры с работниками. Регулярная сверка позволяет заранее спланировать отпуска и не накапливать дни годами.

Частые ошибки

• Отпускные выплачены в день начала отпуска или позже.
• В расчёт включена материальная помощь или не включены премии.
• Не исключены больничные из расчётного периода.
• Налоги с отпускных перечислены через месяц после срока — отсюда пеня.
• Вычет 30 МРП применён дважды: к зарплате и к отпускным в одном месяце.
• Отпускные отражены в 200.00 не в том месяце, что в учёте.

Разъяснения по удержанию налогов публикует КГД.

Итог

Отпускные — это три вещи: правильный расчёт из средней зарплаты, выплата не позднее чем за три рабочих дня и налоги как с зарплаты в обычные сроки. Если в компании несколько сотрудников и график отпусков, расчёт удобнее доверить специалисту. Как законно снизить нагрузку на фонд оплаты труда, расскажем в рамках оптимизации налогов для компании с сотрудниками.

Калькулятор

Посчитайте налоги с отпускных

Введите сумму отпускных за месяц — увидите удержания, сумму на руки и платежи работодателя по ставкам 2026 года.

Для работника-резидента на ОУР с заявлением на базовый вычет; если в месяце есть и зарплата, введите общую сумму. Расчёт ориентировочный: не учитывает все особенности вашей ситуации и не заменяет консультацию.

Частые вопросы

Когда нужно выплатить отпускные?

Не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.

Какие налоги удерживаются с отпускных?

Те же, что с зарплаты: ОПВ, ВОСМС и ИПН. Работодатель начисляет ОПВР, социальные отчисления, ООСМС и, на ОУР, социальный налог.

Сколько дней ежегодного отпуска положено?

Не менее 24 календарных дней. Договором может быть предусмотрено больше.

Применяется ли вычет 30 МРП к отпускным?

Да, в пределах дохода месяца. Если в месяце есть и зарплата, и отпускные, вычет применяется один раз к общей сумме.